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税法一-税务师《税法一》预测试卷4

单选题（共59题，共59分）

(1.)关于税法适用原则的说法，正确的是()。

A.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

B.新法优于旧法原（江南博哥）则的适用，以新法公布为标志

C.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则

D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则

正确答案：C

参考解析：法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上，体现“新法与旧法的效力关系”的是新法优于旧法原则，选项A错误。新法优于旧法原则的适用，以新法“生效实施”为标志，新法生效实施以后用新法，新法实施以前包括新法公布以后尚未实施这段时间，仍沿用旧法，新法不发生效力，选项B错误。选项D错误，实体税法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定溯及力，体现了程序从新原则。

(2.)下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是()。

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

正确答案：D

参考解析：税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。

(3.)关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是()。

A.可以根据实际情况单独制定

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容

正确答案：B

参考解析：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定规章，选项A错误。税务规章由国家税务总局负责解释，选项B正确。税务规章，是指根据法律或者国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局职权范围内制定的，选项C错误。税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容，选项D错误。

(4.)关于税收执法监督，下列表述正确的是()。

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法具有主动性

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

正确答案：C

参考解析：税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督，选项A错误。税收执法监督的主体是税务机关，选项B错误。税收执法具有主动性。这是与税收司法活动相区别的重要特点，税收执法是积极、主动的行为，而不像税收司法活动具有被动性，遵循“不告不理”原则，选项C正确。税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围，选项D错误。

(5.)关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是()。

A.仅对销售额中超过起征点的部分征税

B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

C.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

D.起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户

正确答案：B

参考解析：本题考查增值税起征点的规定。对个人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税，选项A错误，选项B正确；起征点的调整由财政部和国家税务总局规定，选项C错误；增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人，但不包括登记为一般纳税人的个体工商户，选项D错误。

(6.)转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是()。

A.契税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

正确答案：D

参考解析：与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时缴纳的城建税、印花税。教育费附加视同税金扣除。

(7.)下列业务不属于增值税视同销售的是()。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

正确答案：C

参考解析：选项A属于将自产的货物作为抵偿，提供给其他单位或个体工商户，视同销售；选项B和选项D属于单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售；选项C正确，单位或者个体工商户向公益事业或者以社会公众为对象的无偿提供服务不属于视同销售。

(8.)下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。

A.车辆购置税实行比例税率

B.外国公民在中国境内购置车辆免税

C.车辆购置税属于直接税范畴

D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税

正确答案：B

参考解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。除另有规定外，外国公民在中国境内购置车辆也应缴纳车购税，选项B错误。提示：注意直接税是指直接向