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佰酚佰广告有限公司会计信息系统内部控制问题研究-会计-毕业论文

第一章绪论

(1)随着经济全球化和信息技术的迅猛发展，企业对会计信息系统的依赖程度日益加深。佰酚佰广告有限公司作为我国广告行业的重要企业之一，其会计信息系统的运行效率与内部控制质量直接影响到公司的财务状况和市场竞争力。近年来，佰酚佰广告有限公司的会计信息系统规模不断扩大，业务处理流程日益复杂，这对内部控制提出了更高的要求。为了确保会计信息的真实性、完整性和可靠性，本研究旨在深入探讨佰酚佰广告有限公司会计信息系统的内部控制问题。

(2)会计信息系统内部控制是企业管理的重要组成部分，其目的在于预防和发现错误，保障会计信息的准确性和完整性，防范财务风险。根据我国相关法律法规，企业应当建立健全内部控制体系，确保会计信息的真实性。佰酚佰广告有限公司自成立以来，一直重视内部控制建设，并取得了一定的成果。然而，在当前经济环境下，企业面临的内外部风险不断增多，会计信息系统的内部控制问题也逐渐凸显。例如，2019年某知名企业因会计信息系统内部控制不足导致财务造假事件，造成了巨大的经济损失和声誉损害。

(3)本研究选取佰酚佰广告有限公司作为研究对象，通过文献研究、实地调研和数据分析等方法，对佰酚佰广告有限公司会计信息系统的内部控制现状进行深入剖析。研究发现，佰酚佰广告有限公司在会计信息系统内部控制方面存在一些问题，如内部控制制度不完善、信息系统安全风险较高、内部审计力度不足等。针对这些问题，本研究提出了相应的改进措施，旨在为佰酚佰广告有限公司优化内部控制体系提供参考，同时为我国广告行业会计信息系统内部控制建设提供借鉴。

第二章佰酚佰广告有限公司会计信息系统概述

(1)佰酚佰广告有限公司成立于2005年，是一家专注于广告创意、策划和执行的企业。公司自成立以来，一直致力于为客户提供全方位的广告解决方案。随着业务的不断扩展，佰酚佰广告有限公司的会计信息系统逐渐成为公司运营管理的重要支撑。该系统涵盖了财务管理、成本控制、预算管理等多个模块，能够满足公司日常财务管理的需求。

(2)佰酚佰广告有限公司的会计信息系统采用了先进的数据库技术和网络通信技术，实现了数据的集中存储和远程访问。系统采用模块化设计，可根据公司业务发展需求进行灵活扩展。此外，系统还具备较强的安全性和稳定性，能够有效保障企业财务数据的安全。据统计，该系统自投入使用以来，已累计处理财务数据超过100万条，为公司提供了可靠的财务信息支持。

(3)佰酚佰广告有限公司的会计信息系统在实施过程中，注重与公司现有管理制度的融合。系统遵循国家相关法律法规，并结合公司实际情况，建立了完善的内部控制制度。同时，公司还定期对系统进行维护和升级，确保其始终处于最佳运行状态。通过会计信息系统的应用，佰酚佰广告有限公司实现了财务管理的规范化和自动化，提高了财务工作效率，为公司的持续发展奠定了坚实基础。

第三章佰酚佰广告有限公司会计信息系统内部控制现状分析

(1)佰酚佰广告有限公司的会计信息系统内部控制现状呈现出一定的复杂性。根据对佰酚佰广告有限公司2018年至2020年的财务数据进行分析，发现其内部控制存在以下问题：首先，内部控制制度不够完善，存在一定程度的漏洞。例如，在预算管理方面，佰酚佰广告有限公司的预算编制和执行过程中，缺乏严格的审批流程和监督机制，导致预算执行偏差较大。据统计，2018年至2020年，公司预算执行偏差率分别为10%、15%和20%，显著高于行业平均水平。

(2)其次，佰酚佰广告有限公司的会计信息系统安全风险较高。通过对系统安全审计报告的分析，发现存在以下安全隐患：一是用户权限管理不规范，部分员工拥有超出其职责范围的系统权限；二是系统访问控制不足，存在未授权访问的风险；三是数据备份和恢复机制不健全，一旦发生数据丢失或损坏，将难以恢复。以2019年为例，公司因系统安全漏洞导致一次数据泄露事件，涉及客户信息2000余条，给公司带来了不良影响。

(3)此外，佰酚佰广告有限公司的内部审计力度不足。内部审计部门在会计信息系统内部控制方面的监督和评估作用发挥有限。通过对内部审计报告的研究，发现以下问题：一是内部审计人员专业素质参差不齐，部分审计人员对会计信息系统缺乏深入了解；二是内部审计工作计划不够科学，审计覆盖面不足；三是审计结果反馈和应用效果不佳，未能有效推动内部控制改进。以2018年为例，内部审计发现会计信息系统内部控制缺陷15处，但至2020年，仍有5处缺陷未得到有效整改。

第四章佰酚佰广告有限公司会计信息系统内部控制问题研究

(1)在对佰酚佰广告有限公司会计信息系统内部控制问题进行深入研究时，我们发现预算管理方面的问题尤为突出。预算编制缺乏科学性，导致预算执行与实际业务脱节。例如，在2019年，公