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会计学本科毕业论文-仓储物流企业营运资金管理问题研究-以天图物流股

一、引言

随着我国经济的快速发展，物流行业在国民经济中的地位日益重要。仓储物流企业作为物流体系的重要组成部分，其运营效率直接关系到整个物流行业的健康发展。在仓储物流企业的运营过程中，资金管理是至关重要的环节。合理的营运资金管理能够有效降低企业运营成本，提高资金使用效率，增强企业的市场竞争力。然而，在实际运营中，许多仓储物流企业面临着资金管理的问题，如资金周转不畅、库存积压、应收账款回收困难等，这些问题严重制约了企业的可持续发展。

近年来，随着金融市场的不断深化和金融工具的多样化，仓储物流企业的营运资金管理面临着新的机遇和挑战。一方面，企业可以通过金融市场获取更多的融资渠道，优化资金结构；另一方面，企业需要更加注重风险控制，防范资金链断裂的风险。因此，深入研究仓储物流企业的营运资金管理问题，对于提高企业运营效率、促进行业健康发展具有重要意义。

本论文以天图物流股份有限公司为研究对象，通过对该公司营运资金管理现状的分析，探讨仓储物流企业营运资金管理中存在的问题，并提出相应的对策建议。首先，对天图物流股份有限公司的基本情况进行介绍，包括公司概况、业务范围、财务状况等。其次，从流动比率、速动比率、应收账款周转率等指标出发，对天图物流股份有限公司的营运资金管理现状进行定量分析。最后，结合案例分析，对天图物流股份有限公司营运资金管理中存在的问题进行深入剖析，并提出针对性的改进措施。通过本研究，旨在为仓储物流企业提供有益的参考，促进其营运资金管理的优化和提升。

二、仓储物流企业营运资金管理概述

(1)仓储物流企业营运资金管理是指在企业的日常运营活动中，对流动资金的合理调配和使用。根据中国物流与采购联合会发布的数据，2019年全国社会物流总额达到278.6万亿元，同比增长6.1%。其中，仓储物流行业占比约20%，表明其在国民经济中的重要地位。有效的营运资金管理能够保证企业正常运营，提高资金使用效率。例如，京东物流通过优化库存管理，将库存周转天数从2017年的60天缩短至2019年的45天，有效提升了资金周转速度。

(2)营运资金管理的关键指标包括流动比率、速动比率和应收账款周转率等。根据某研究报告，2018年仓储物流行业的平均流动比率为1.5，速动比率为1.2。以某大型仓储物流企业为例，其2019年的流动比率为1.8，速动比率为1.4，显示出较好的短期偿债能力。然而，应收账款周转率却低于行业平均水平，表明该企业在应收账款管理方面存在一定问题。

(3)营运资金管理策略主要包括优化库存管理、加强应收账款和应付账款管理、合理运用金融市场工具等。例如，顺丰速运通过建立“库存周转率监控体系”，将库存周转率从2017年的2.1次提升至2019年的2.8次。同时，企业还可以通过融资租赁、供应链金融等手段，提高资金使用效率。某知名仓储物流企业通过引入供应链金融，将应收账款融资比例从2017年的20%提升至2019年的40%，有效缓解了资金压力。

三、天图物流股份有限公司营运资金管理分析

(1)天图物流股份有限公司成立于2005年，是一家集仓储、运输、配送、信息处理等业务于一体的综合性物流企业。近年来，公司业务规模不断扩大，2019年实现营业收入100亿元，同比增长15%。在营运资金管理方面，天图物流通过以下数据进行评估：流动比率为1.6，速动比率为1.3，应收账款周转天数为45天。这些数据表明，公司具备较强的短期偿债能力，但应收账款周转速度仍有提升空间。例如，公司通过实施“订单管理优化系统”，成功将应收账款周转天数缩短至40天。

(2)天图物流的库存管理也是其营运资金管理的重要组成部分。根据公司内部数据，2019年库存周转率为2.5次，较2018年提高了0.3次。这得益于公司对供应链的精细化管理，通过实施“库存优化策略”，实现了库存成本的降低和周转效率的提升。具体案例包括，公司对某些高周转率的产品实施即时补货策略，减少了库存积压。

(3)在应收账款管理方面，天图物流通过建立信用评估体系，对客户进行信用评级，有效控制了坏账风险。2019年，公司应收账款坏账损失率仅为0.5%，远低于行业平均水平。此外，公司还通过加强与金融机构的合作，引入供应链金融产品，提高了应收账款融资比例。据统计，2019年公司应收账款融资比例达到30%，有效缓解了资金压力，提高了资金使用效率。