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企业营运资金管理问题与管理方式之研究论文

第一章引言

随着全球经济一体化的不断加深，企业面临着更加复杂多变的竞争环境。在众多企业管理要素中，营运资金管理显得尤为重要。营运资金，又称为流动资产减去流动负债，是企业日常运营所需的基本资金，对于企业的生存与发展具有决定性作用。根据我国统计局数据，截至2023年第一季度，我国规模以上工业企业应收账款净额达到13.2万亿元，同比增长8.3%，反映出企业在资金周转上面临的压力。在此背景下，如何有效管理企业营运资金，优化资金结构，提高资金使用效率，成为企业经营管理的关键问题。

企业营运资金管理涉及企业的采购、生产、销售等各个环节，直接关系到企业的运营成本和盈利能力。据统计，我国企业因营运资金管理不善造成的经济损失占企业总亏损的60%以上。以某制造业企业为例，由于缺乏科学的营运资金管理策略，导致其存货周转率仅为3次/年，远低于行业平均水平，进而影响了企业的资金链稳定和盈利水平。

为了应对这一挑战，许多企业开始重视营运资金管理，并尝试采取各种措施来改善资金状况。例如，某电商巨头通过优化供应链管理，将库存周转率从原来的30天缩短至15天，大幅降低了库存成本，提高了资金使用效率。同时，企业还通过加强应收账款管理，实施严格的信用政策，降低坏账风险，保障了企业的现金流。然而，在实施过程中，企业仍面临诸多问题，如资金需求的不确定性、资金成本的上升以及金融市场的不稳定性等。

因此，研究企业营运资金管理问题与管理方式，对于提升企业竞争力、实现可持续发展具有重要意义。通过对企业营运资金管理现状的分析，结合国内外成功案例，本文旨在探讨有效的营运资金管理策略，为我国企业提供有益的参考。

第二章企业营运资金管理概述

(1)企业营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，其主要目标是确保企业在日常运营中拥有充足的流动资金，以支持生产、销售和支付日常运营费用。根据《中国企业管理年鉴》的数据，2019年我国企业流动资产占总资产的比例约为25%，流动负债占比约为30%，显示出流动资金在企业资产中的重要性。例如，某大型制造企业通过加强库存管理，将库存周转天数从60天缩短至45天，有效提升了资金的周转效率。

(2)企业营运资金管理涉及现金管理、应收账款管理、存货管理和短期负债管理等多个方面。现金管理要求企业合理预测现金流，确保现金的流动性，避免现金短缺或过剩。据统计，我国企业因现金管理不善导致的资金短缺事件占总资金短缺事件的40%。以某互联网企业为例，通过引入智能现金流管理系统，实现了现金流的实时监控和预测，显著提高了资金使用效率。

(3)应收账款管理关注的是企业如何有效回收销售款项，减少坏账风险。根据中国银行业协会发布的报告，我国企业应收账款总额在2018年达到18.5万亿元，坏账率约为3%。某服务业企业通过实施信用评分体系，对客户进行信用评估，有效降低了坏账风险，提高了应收账款回收率。此外，存货管理要求企业优化库存结构，减少库存积压，提高存货周转率。据《中国物流与采购联合会》统计，2019年我国企业存货周转天数平均为43天，相较于发达国家仍有较大提升空间。

第三章企业营运资金管理问题分析

(1)企业在营运资金管理中面临的一个主要问题是资金流动性不足。根据《中国企业家》杂志的报道，超过60%的企业在运营过程中遭遇过资金流动性危机。例如，某中小企业在扩张过程中，由于未能准确预测资金需求，导致资金链断裂，最终不得不缩减业务规模。此外，由于市场环境的不确定性，企业面临的外部风险也增加了资金流动性的压力。

(2)另一个常见问题是应收账款管理不善。据《中国银行业协会》的数据，我国企业应收账款总额持续增长，坏账率逐年上升。以某贸易公司为例，由于对客户信用评估不足，导致大量应收账款无法收回，严重影响了企业的现金流和盈利能力。此外，应收账款的管理成本也在不断增加，给企业带来了额外的财务负担。

(3)存货管理问题也是企业营运资金管理中的一个难题。据《中国物流与采购联合会》统计，我国企业存货周转天数普遍较长，有的甚至超过100天。这不仅占用了大量资金，还可能导致库存积压和产品过时。例如，某电子产品制造商由于未能及时调整库存策略，导致大量库存积压，不得不进行降价销售，从而影响了企业的利润率。此外，存货管理不善还可能引发供应链中断，影响企业的正常运营。

第四章企业营运资金管理方式研究

(1)企业营运资金管理方式的研究首先应关注现金流预测与监控。通过建立科学的现金流预测模型，企业可以更准确地预测未来资金需求，从而合理安排资金结构。这一过程通常包括历史数据分析、行业趋势分析以及未来业务计划预测。例如，某零售企业在引入先进的现金流预测系统后，其预测准确率提高了15%，有效避免了资金短缺的风险。

(2)应收账款管理是提升企