企业会计财务管理中内部控制工作强化路径探析.docxVIP

PAGE

1-

企业会计财务管理中内部控制工作强化路径探析

一、内部控制工作强化的重要性与必要性分析

(1)随着市场经济的快速发展和企业竞争的日益激烈，内部控制工作在企业会计财务管理中的重要性愈发凸显。根据中国注册会计师协会发布的《企业内部控制基本规范》显示，内部控制是企业管理的重要组成部分，对于提高企业经济效益、防范财务风险、确保企业合规经营具有不可替代的作用。据统计，2019年，中国企业内部控制有效性指数为72.5%，较2018年提高了2.3个百分点，表明企业对内部控制的认识和重视程度在不断提升。

(2)内部控制工作强化的重要性体现在多个方面。首先，它可以有效防范财务风险。根据中国银保监会发布的《2019年银行业风险防控报告》，内部控制不健全是银行业金融机构面临的主要风险之一。通过强化内部控制，企业可以及时发现和纠正财务风险，避免重大损失。例如，某大型企业因内部控制薄弱，导致巨额资金被挪用，最终导致企业破产。此外，内部控制还有助于提高企业运营效率，降低成本，提升企业竞争力。根据世界银行的研究报告，实施有效的内部控制可以降低企业成本5%-10%。

(3)在当前经济环境下，企业面临着复杂多变的市场环境、日益严格的法律法规以及激烈的市场竞争。强化内部控制工作对于企业生存与发展具有重要意义。一方面，内部控制有助于企业建立健全的风险管理体系，提高企业的抗风险能力。据《中国企业内部控制报告》显示，实施内部控制的企业，其风险暴露率较未实施内部控制的企业低30%。另一方面，内部控制有助于提升企业信息透明度，增强投资者信心。世界500强企业中，90%的企业实施了内部控制，这表明内部控制已经成为企业发展的必然选择。

二、企业会计财务管理内部控制工作存在的问题及原因

(1)企业会计财务管理内部控制工作中存在的问题首先体现在内部控制意识薄弱上。许多企业在内部控制的认识上存在误区，认为内部控制只是财务部门的事，与公司整体运营关系不大。据《中国内部控制白皮书》显示，我国企业内部控制意识指数仅为65.8分，远低于发达国家。这种观念导致企业在实际操作中忽视内部控制的重要性，从而引发一系列问题。例如，某知名企业因内部控制缺失，导致内部人员挪用公款，给企业造成巨大经济损失。

(2)其次，内部控制制度不健全是另一个突出问题。许多企业在内部控制制度建设上存在漏洞，缺乏系统性和针对性。据《中国内部控制报告》显示，我国企业内部控制制度完善率仅为60%，远低于发达国家。这种不健全的制度使得企业在面对复杂多变的市场环境时，难以有效应对风险。以某制造业企业为例，由于内部控制制度不完善，企业在采购、销售、库存等环节存在漏洞，导致存货管理混乱，资金流失严重。

(3)此外，内部控制执行力度不足也是企业会计财务管理内部控制工作中的一大问题。一方面，企业内部管理人员对内部控制的认识不足，导致执行过程中存在偏差。据《中国内部控制报告》显示，我国企业内部控制执行率仅为70%，远低于发达国家。另一方面，企业内部监督机制不健全，使得内部控制执行效果难以得到保障。以某房地产企业为例，由于缺乏有效的监督机制，企业在项目开发过程中存在违规操作，导致项目延期、成本超支等问题频发，严重影响了企业的声誉和利益。

三、企业会计财务管理内部控制工作强化路径探析

(1)强化企业会计财务管理内部控制工作的路径首先应从提升内部控制意识入手。企业应通过培训、宣传等方式，增强员工对内部控制重要性的认识，使内部控制成为企业文化的一部分。具体措施包括定期组织内部控制知识培训，邀请专家进行专题讲座，以及通过内部刊物、网络平台等渠道普及内部控制知识。例如，某大型企业通过设立内部控制宣传月活动，有效提升了员工对内部控制的认识，为内部控制工作的实施奠定了坚实的思想基础。

(2)其次，完善内部控制制度是强化内部控制工作的关键。企业应根据自身业务特点和行业规范，建立健全内部控制制度体系，确保制度覆盖企业运营的各个环节。这包括制定财务报告、预算管理、资金管理、采购管理、销售管理等方面的内部控制制度。同时，企业应定期对内部控制制度进行评估和修订，以适应市场变化和内部管理需求。例如，某上市公司通过引入COSO内部控制框架，对其内部控制制度进行了全面梳理和优化，有效提升了内部控制的有效性。

(3)最后，加强内部控制执行和监督是确保内部控制工作落实的重要手段。企业应建立内部控制执行责任制，明确各部门和岗位的职责，确保内部控制措施得到有效执行。同时，设立独立的内部控制监督部门，对内部控制执行情况进行定期检查和评估，及时发现和纠正问题。此外，企业还应引入外部审计机构，对内部控制工作进行独立评估，以增强内部控制工作的透明度和公信力。例如，某跨国企业通过引入第三方审计机构，对其内部控制进行了全面审查，有效提升了内部控制工作的质量