应收帐款管理.ppt

全程应收帐款管理采用正确的信用条件。信用条件是指导企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件，主要包括信用期限和现金折扣等。适当地延长信用期限可以扩大销售量，企业在规定信用期限的同时，往往附有现金折扣条件，但提供折扣应以取得的收益大于现金折扣的成本为标准。全程应收帐款管理3、建立恰当的信用额度。添加标题信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的最大赊销限额，它实际上也是企业愿意对某一客户承担的最大风险额。添加标题在市场情况及客户信用情况变化的情况下，企业要对其进行必要调整使其始终保持在自身所能承受的风险范围之内。全程应收帐款管理信用额度的计算：年度预计含税销售额/年周转次数=信用额度上线信用天数=360/年周转次数年周转次数=360/信用天数信用额度：现款、30天、45天，原则上不得超过60天。税增值税是对从事销售商品、提供劳务、修理修配、进出口的单位和个人取得的增值额为课税对象的税种。（1）以全部流转额为计税基础，这是流转税的特点，所不同的是增值税同时实行税款抵扣制度。抵扣制度主要是体现不重复征税的优点。（2）税赋具有转嫁性，最终由消费者来承担。增值税特点应纳税额=销售收入*税率-外购项目以征税额=销售收入*税率-外购项目无税价款*税率=（销售收入-外购项目无税价款）*税率=增值部分*税率全程应收帐款管理4.信用额度审批程序客户申请或订单销售人员初审信用人员审核信用经理审批销售经理批准财务总监或总裁1、客户提交申请资料2、销售人员收集资料3、销售人员初审4、销售经理批准并向信用部门提交申请5、信用人员调查6、信用人员审核7、审核结果报信用经理批准并通知客户8、较大额度报财务总监和总裁9、销售经理有权要求复议全程应收帐款管理对于新客户首次赊销，应严格控制，审核其营业执照、法人授权书、财务状况、资信情况、经办人身份证等有关资料，并经相关部门审核签字批准，否则不予赊销。单击此处添加小标题1单击此处添加小标题客户资料可向工商管理部门咨询，掌握赊销对象的社会信用及其他相关信息。通过银行也可了解拟赊对象的信用情况。查阅客户财务报表，通过分析，了解赊销者的经济运行态势，掌握其经营管理能力，并预测其偿债能力。2全程应收帐款管理（二）建立健全应收帐款考核责任制各业务经营部门应根据本企业的管理要求及实际经营状况制定销售业务岗位收款责任书，明确业务员销售回款责任。应收账款管理落实到人，必要时可向业务员收取一定量的应收帐款风险抵押金。全程应收帐款管理各业务经营部门应根据本企业的管理要求及实际经营状况制定销售回款与业务员收入分配挂钩方案，制订严格的资金回款考核制度，以实际收到货款数作为销售部门、经手人的考核指标，同时将应收帐款按本企业会计政策提取的坏帐准备，冲减相应销售人员当期考核毛利，若下期收回，可视同下期实现毛利增加。全程应收帐款管理（三）建立定期对帐制度业务员必须根据本企业财务帐簿记载的销售及回款发生额，经常与客户对帐，至少每季对帐一次，每年确认一次。完善业务员工作交接制度交接内容包括：交接双方共同走访客户对帐、确认；到财务部门核对、确认；移交有关记录和资料，必须有交接表及交接双方和监交人签字。如交接时双方账款准确无误，交接后现业务员全权负责分管单位的应收账款，不得只还新款，不问老款，严格按信用期考核。全程应收帐款管理全程应收帐款管理确定合理的收帐政策追收应收帐款要有合理程序和明确政策。货款回收的过程中，还一定要有一个收帐政策指导。账款回收管理制度全程应收帐款管理DBCAA拖欠严重（全面催收）B合理范围（友好催收）C帐款金额过度（重点催收