通用版2024高考政治新创新一轮复习必修一第三单元微专题主观大题常考点专攻三_财政与税收讲义.docVIP

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微专题主观大题常考点专攻(三)——财政与税收

[热点缘由]财政与税收是国家宏观调控的重要经济手段，对于促进经济社会发展、提高人民生活水平、推动生态文明建设以及实现社会公允具有非常重要的意义。当前我国经济社会发展已经进入新时代，重视发挥财政和税收的作用，对于经济的转型升级、满意人民对美妙生活的须要以及现代化建设具有非常重大的意义。财政与税收也是近几年高考的高频考点，备考复习要高度重视。

[必备学问驾驭牢]

一、精确调用学问“保准度”

二、记牢答题术语“保规范”

1．如何发挥财政在促进经济发展和改善民生中的作用

(1)合理调整财政支出方向，加大经济建设和民生领域的支出。

(2)发挥财政促进社会公允、改善人民生活的作用；促进资源合理配置的作用；促进国民经济平稳运行的作用。

(3)制定合理的安排政策，提高居民收入在国民收入中的比重。

(4)大力发展经济，促进实体经济发展，拓宽税源，增加财政收入，增加宏观调控的实力。

2．实施结构性减税的意义

(1)个人所得税调整个人收入。提高个人所得税起征点有利于增加中低收入居民的收入，缩小收入差距，实现社会公允。

(2)企业所得税影响企业的发展。合理的企业所得税有利于引导企业做出合理的投资行为。

(3)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。

(4)增值税可以避开对同一经营额重复征税，防止偷税漏税行为，促进生产专业化和公允竞争。

(5)资源税有利于资源节约和环境爱护。资源税有利于促进企业提高科技水平，节约资源，转变发展方式，实现转型升级。

(6)消费税引导消费行为。消费税可以引导消费者的消费行为，树立正确的消费观，促进经济社会协调可持续发展。

三、运用时政用语“保亮度”

1．发挥财政政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。

2．主动财政政策要更加主动，将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至全部企业。

3．落实小微企业和个体工商户贷款利息免征增值税政策。

4．更大力度简政减税降费，更有效激发市场主体活力，更多举措挖掘内需潜力，更有针对性破解实体经济发展难题，更好保障和改善民生，促进经济高质量发展。

[规范答题领悟好]

[典例](2024·全国卷Ⅱ·节选)阅读材料，完成下列要求。

材料为推动供应侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2024年底累计减税超过2万亿元。2024年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。

近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入接着稳定增长，2024年财政收入比上年增长4.8%,2024年比上年增长7.4%(同口径)。

结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。

一、审题要“准”

1．审主体：本题主体限定主要是企业。

2．审设问：要求回答企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。

3．审学问范围：依据设问的问题，本题须要用经济生活的学问来解答。详细说来，主要涉及企业发展、税收和财政及其关系等学问。

二、找点要“全”

从教材

中检索

①企业扩大生产规模，提高劳动生产率，激发活力；②税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源

从材料

中检索

①国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策；②进一步为企业降税减负；③国家在为企业降税减负的同时，财政收入接着稳定增长

三、揣摩要“细”

回答好本题的关键是牢牢抓住材料中的以下两个重要信息：①为企业降税减负；②国家在为企业降税减负的同时，财政收入接着稳定增长。思索一个问题：为企业降税减负是如何促进财政收入接着稳定增长的？结合课本相关学问和热点学问储备不难弄清答题思路：为企业降税减负→促进企业的发展→激励创新创业，扶持小微企业发展→扩大税收来源和规模→财政收入增长。

四、答案要“范”

参考答案：降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。

[反思总结自通窍]

一、易错要“避”

1．不仔细审查设问，把握不准究竟考什么问题。难免出现抛开“企业税负降低”，泛泛而谈财政收入如何稳定增长的。

2．不能精确把握为企业降税减负对企业的影响中的“哪些影响”与财政收入增加有联系。

二、实力要“提”

1．娴熟驾驭财政与税收、企业发展等基础学问，这是解决好本题的根本。

2．弄清税收是财政收入最重要的来源，而税收主要来自企业等实体经济。

3．回答企业降税减负的影响时，要瞄准对于能增加财政收入的“影响”，即企业的规模和数量、生产经营额等。

三、通法要“记”

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