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非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮
资金管理内部控制制度
第四部分：资金内部控制制度
1.货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
____公司经理对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施
以及货币资金的安全完整负责。
3.财务中心建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗
位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约
和监督。
4.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、
债权债务账目的登记工作。
5.不得由一人办理货币资金业务的全过程。
6.办理货币资金业务，配备合格的人员，并根据公司具体情况进
行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁
奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水
平。
7.财务中心对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批
人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措
施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
8.审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行
审批，不得超越审批权限。
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非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮
经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业
务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒
绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
9.财务中心按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(1)支付申请。公司有关部门或个人用款时，提前向审批人提交货
币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，
并附有效经济合同或相关证明。
(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相程序对支付申请进行
审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人拒绝批准。
(3)支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复
核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关
单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否恰当等。复核无误
后，交由出纳人员办理支付手续。
(4)办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请，按规定办理货
币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
____公司对于重要货币资金支付业务，实行____讨论和总经理审
批，并建立责任追究制度，防范____、侵占、挪用货币资金等行为。
11.严禁的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
12.财务中心加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金及时
存入银行。
13.财务中心必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本公司
的实际情况，确定本公司现金的开支范围。不属于现金开支范围的业
务通过银行办理转账结算。
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非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮
14.现金收入及时存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。
因特殊情况需坐支现金的，事先报经公司总经理____批准。
借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货
币资金。
15.取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不
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