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丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫
财务管理知识点整理
关键信息项：
1、财务管理的目标
2、财务报表分析
3、预算编制
4、资金成本与资本结构
5、投资决策
6、营运资金管理
7、利润分配
8、财务风险管理
11财务管理的目标
财务管理的目标主要有利润最大化、股东财富最大化、企业价值最
大化和相关者利益最大化。
利润最大化的优点在于直观易懂，但其没有考虑时间价值、风险因
素和投入产出关系。
股东财富最大化强调股东权益，通过股票价格来衡量，但可能导致
企业行为短期化。
丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫
企业价值最大化综合考虑了时间、风险和报酬，能克服前两种目标
的缺陷。
相关者利益最大化则强调各利益相关者的均衡，有利于企业长期稳
定发展。
111影响财务管理目标实现的因素
外部环境包括经济环境、法律环境和金融环境等。
内部因素则包括投资报酬率、风险和每股股利。
12财务报表分析
财务报表分析是对企业财务状况和经营成果的综合评价。
主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力
分析。
121偿债能力分析
短期偿债能力指标有流动比率、速动比率和现金比率。
长期偿债能力指标有资产负债率、产权比率和利息保障倍数。
122营运能力分析
应收账款周转次数、存货周转次数、流动资产周转次数和总资产周
转次数等是常用的营运能力指标。
123盈利能力分析
丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫
销售净利率、销售毛利率、资产净利率和净资产收益率等用于衡量
企业的盈利能力。
124发展能力分析
销售增长率、资本积累率和总资产增长率等反映企业的发展能力。
13预算编制
预算按内容分为业务预算、专门决策预算和财务预算。
业务预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、
制造费用预算、产品成本预算和销售及管理费用预算。
专门决策预算如资本支出预算。
财务预算包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。
131预算编制方法
固定预算与弹性预算、增量预算与零基预算、定期预算与滚动预算
等是常见的预算编制方法。
14资金成本与资本结构
资金成本是企业筹集和使用资金所付出的代价。
包括个别资金成本和综合资金成本。
资本结构是企业各种资金的构成及其比例关系。
141影响资本结构的因素
丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。——杜甫
企业经营状况、财务状况、资产结构、行业特点、所得税税率和利
率水平等都会对资本结构产生影响。
142资本结构优化方法
比较资本成本法和每股收益分析法是常用的资本结构优化方法。
15投资决策
投资决策包括项目投资决策和证券投资决策。
项目投资决策需要考虑现金流量、投资回收期、净现值、内含报酬
率等指标。
证券投资决策则要考虑证券的风险和收益。
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