《内控概论》课件.pptVIP

内控概论本课程将深入探讨内部控制的核心概念、要素和实践。我们将学习如何建立、评估和改进内控制度，以提高组织的运营效率和风险管理能力。

内控概论概述定义内部控制是组织实现经营目标的管理过程和方法。重要性有效的内控可以提高效率、降低风险、确保财务报告的可靠性。适用范围内控适用于各类组织，包括企业、非营利机构和政府部门。

内控的基本概念定义内部控制是一个动态的、持续的过程，由组织的董事会、管理层和其他人员实施。特点内控具有全面性、系统性、动态性和风险导向性等特点。

内控的构成要素1内部环境2风险评估3控制活动4信息与沟通5内部监督

内控的目标经营目标提高经营效率和效果，实现组织战略。报告目标确保财务报告和非财务报告的可靠性。合规目标遵守适用的法律法规和组织政策。

内控的职能预防功能通过制度和流程设计，预防错误和舞弊的发生。发现功能及时发现已经发生的错误和问题。纠正功能采取措施纠正已发现的问题，防止再次发生。

内控的原则全面性原则内控应覆盖组织的所有业务、部门和人员。重要性原则内控应重点关注对组织目标实现有重大影响的领域。制衡性原则建立权责分明、相互制约的组织结构和工作机制。成本效益原则内控的成本不应超过预期的效益。

内控环境的建立1组织结构建立清晰的组织架构，明确各部门职责和权限。2人力资源制定有效的人力资源政策，包括招聘、培训和绩效评估。3企业文化培养诚信、责任和合规的企业文化。4管理理念建立以风险管理为导向的管理理念。

内控环境的评价1评价指标制定内控环境评价的关键指标。2数据收集通过问卷、访谈等方式收集评价数据。3分析评估对收集的数据进行分析，识别内控环境的优势和不足。4改进建议根据评价结果提出改进建议。

风险评估的原则全面性评估应涵盖组织面临的各类风险。动态性定期更新风险评估，适应环境变化。重要性重点关注对组织目标有重大影响的风险。

风险评估的方法定性分析头脑风暴专家判断德尔菲法定量分析概率分析敏感性分析情景分析

控制活动的设计识别风险点根据风险评估结果，识别需要控制的关键风险点。选择控制方法根据风险特征，选择适当的控制方法和工具。制定控制措施设计具体的控制措施，包括政策、程序和技术手段。

控制活动的执行授权审批建立恰当的授权审批制度，明确审批权限和程序。职责分离合理分离不相容职务，避免权力过于集中。会计控制实施有效的会计系统控制，确保财务信息的准确性。实物控制加强对实物资产的管理和保护。

信息与沟通的作用信息传递确保组织内外部信息的及时、准确传递。决策支持为管理层提供决策所需的相关信息。协调合作促进各部门、各层级之间的协调与合作。

信息与沟通的流程1信息收集从内外部渠道收集相关信息。2信息处理对收集的信息进行分类、整理和分析。3信息传递通过适当的渠道将信息传递给相关人员。4信息反馈收集信息使用者的反馈，不断改进信息质量。

内部监督的意义评估内控有效性通过持续监督和专项评价，评估内控系统的有效性。发现问题及时发现内控设计和执行中存在的问题。促进改进推动内控系统的持续改进和优化。

内部监督的内容日常监督管理层复核交叉核对实物盘点专项监督内部审计专项检查外部评估

内部监督的方式持续监督在日常经营过程中持续进行的监督活动。定期监督按计划定期进行的监督评价活动。专项监督针对特定问题或领域进行的专门监督。

内控缺陷的识别信息收集通过各种渠道收集内控运行情况的信息。分析评估对收集的信息进行分析，识别潜在的内控缺陷。确认判断对识别的缺陷进行确认，判断其性质和影响。

内控缺陷的评估缺陷分类将缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。严重程度评估缺陷的严重程度，分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。影响范围评估缺陷对组织各个方面的影响范围。整改难度评估缺陷整改的难度和所需资源。

内控缺陷的纠正1制定整改计划根据缺陷评估结果，制定详细的整改计划。2落实整改措施按计划实施整改措施，解决存在的问题。3跟踪整改进度定期跟踪整改进度，确保按计划完成。4评估整改效果对整改效果进行评估，确保缺陷得到有效解决。

内控制度的建立组织准备成立专门小组，明确职责分工。风险评估全面识别和评估组织面临的风险。制度设计根据风险评估结果，设计内控制度和流程。制度实施组织培训，逐步推广实施内控制度。

内控制度的运行执行控制严格按照内控制度执行各项业务活动。监督检查对内控制度执行情况进行日常监督和检查。适时调整根据实际运行情况，及时调整和完善内控制度。

内控制度的监督内部监督管理层监督内部审计职能部门监督外部监督外部审计监管机构检查利益相关方反馈

内控制度的持续改进1问题识别通过各种渠道识别内控制度存在的问题。2原因分析深入分析问题产生的根本原因。3改进方案制定针对性的改进方案。4实施评估实施改进方案并评估效果。

内控案例分析一案例背景某制造企业因内控缺失导致重大财务舞弊。问题分析缺乏有效的职