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我国减税降费政策效应探究

目录

一、引言1

二、文献综述2

（-）国外研究现状2

（-）国内研究现状2

（三）文献评述3

三、变量选取与数据来源4

（-）模型选择及变量选取4

（-）理论基础5

（三）数据源6

五、数据分析与结果输出6

（-）平稳性检验6

（-）滞后阶数确定7

（三）VAR模型输出7

（）VAR模型的诊断8

（五）脉冲响应分析12

（六）方差分解分析13

、研究结论15

一、引言

在改革开放初期，中国经济经历了从计划经济向市场经济的深刻转型，这一历史

性的变革不仅释放了巨大的经济活力，也为中国经济的快速增长奠定了坚实的基础。

随着市场化进程的加速和全球经济一体化的深入发展，中国经济逐渐融入全球产业链

和价值链，成为世界经济的重要引擎。然而，在经济发展的过程中，各种内外部因素

交织影响，使得宏观经济运行面临诸多挑战和不确定性（林书杰，王晨曦,2022）。近年

，随着国内外经济环境的不断变化，减税降费政策的实施效果也日益受到社会各界

的关注。一方面，减税降费政策有助于缓解企业压力，这在一定程度上阐明增强市场

信心，促进经济转型升级；另一方面，减税降费政策的实施也可能对财政收入、税收

结构以及政府公共服务能力等方面产生一定影响。因此，从宏观经济运行的视角出发,

对减税降费政策的效应进行全面、客观、科学的评估，不仅有助于深入理解减税降费

政策的作用机理和传导机制，也为政府制定更加精）隹有效的财政政策提供了重要参考。

2019年乌鲁木齐市实现一般公共预算收入972.46亿元，增值税（含改征增值税）、

企业所得税、个人所得税、城市维护建设税和契税分别下降3.6%、2.4%、36.2%、15.0%

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和5.1%。12023年新冠疫情在全国层面迅速爆发，为了稳固经济、扶持小微企业持续

经营，国家发布一系列减税降费政策，从这些指标中呈现在企业所得税、个人增值税

等方面都进行了不同程度的减免。2021年作为“十四五〃规划开局之年，结合政府工

作报告再次给减税降费定下“硬目标〃(张思雨，李宇和,2023)。如此大规模实施减税降

费政策，在切实减轻市场主体负担，激发市场主体活力，助力经济高质量发展具有推

动作用及现实意义。但效果如何？以待检验。

二、文献综述

(-)国外研究现状

纵观国内外学者对于减税降费政策效应评估的研究，发现国外学者多集中于减税

降费政策对宏观经济运行的影响。其中OliveiraF,LCsta(2015)以增值税作为研究

对象，发现经济衰退时期如果试图依靠增加税负扭转经济局势，反而会使得税收收入

下降得更为剧烈(刘彬杰，陈雅涵,2021)。MiraveteEJ.etal(2017)在以上观点基础上

进一步指出政府在制定最优税收策略时，应当充分考虑市场反应和价格走势，在此类

背景下从而确保税率水平与政府税收收入达到某种平衡状态。KniesnerK,J.Ziliak

(2006)2指出降低边际税率使得可供储蓄收入提高的同时，也刺激了消费的增长。Anna

Danielva,SudiptSarkar(2011)则通过探究减税对投资补贴成果的杠杆作用，指出

减税政策施行下的投资激励对地区吸引投资更有成效(赵明华，周若彤,2021)。

国(二内)研究现状

结合现有文献，国内学者对于减税降费政策效应研究更加全面，大致可分为三个

方面：一是减税降费对企业及行业的影响。孙志恒，杨慧萍等(2019)指出减税降费

政策降低了企业税负，减轻企业负担。郑凯文，许婷婷等(2023)认为减税降费政策

提高了企业的收益率，收益率提升幅度具有地区差异性。何宇航，崔睿哲等(2023)

认为减税能够显著促进企业创新，且税负下降越多的企业