《决算与财务报告》课件.pptVIP

决算与财务报告本课程将深入探讨决算与财务报告的核心概念、流程和分析方法。我们将从理论到实践，全面了解财务报告的编制、分析和应用。

课程大纲1决算与报表编制涵盖决算概述、程序、审计工作和各类财务报表的编制。2财务报表分析包括各类财务指标分析和财务预测方法。3预算管理探讨预算编制、执行、控制和差异分析。4财务报告编制与质量控制讲解各类财务报告的编制和质量控制措施。

决算概述定义决算是对一个会计期间的经济活动进行总结和分析的过程。目的确定企业真实财务状况，为管理决策提供依据。重要性是企业财务管理的重要环节，直接影响财务报告质量。法律依据遵循相关会计准则和法规，确保决算的合法性和规范性。

决算程序账务处理完成所有会计记录，确保账簿记载完整、准确。账项调整进行必要的账务调整，如计提折旧、确认收入等。结账结算各类账户余额，为编制报表做准备。编制报表根据结账后的数据，编制各项财务报表。分析报告对财务报表进行分析，形成决算分析报告。

审计工作内部审计由企业内部审计部门进行，重点关注内部控制和风险管理。外部审计由独立第三方会计师事务所执行，确保财务报表的公允性。审计重点关注重大交易、会计估计和舞弊风险等关键领域。审计报告出具审计意见，为财务报表使用者提供保证。

决算报表编制资产负债表反映企业在特定日期的财务状况。利润表展示一段时期内的经营成果。现金流量表反映现金及现金等价物的变动情况。财务报表附注提供补充信息，解释报表重要项目。

资产负债表资产包括流动资产、非流动资产等。反映企业拥有或控制的经济资源。负债包括流动负债、非流动负债等。反映企业的债务和义务。所有者权益包括实收资本、未分配利润等。反映所有者在企业中的权益。

利润表1营业收入2营业成本3期间费用4营业利润5净利润利润表反映企业在一定期间的经营成果，展示收入、成本、费用和利润等信息。

现金流量表经营活动现金流量反映企业日常经营产生的现金流入和流出。投资活动现金流量反映企业投资和处置长期资产等活动的现金流量。筹资活动现金流量反映企业筹集资金和偿还债务等活动的现金流量。

财务报表附注1重要会计政策和会计估计披露采用的会计政策和重要会计估计。2重要项目说明对报表中重要项目进行详细解释和说明。3或有事项披露可能发生的重大事项及其财务影响。4资产负债表日后事项披露影响财务状况的期后重大事项。

财务报表分析趋势分析分析多期财务数据的变化趋势。结构分析分析各项目在总体中的比重。比较分析与行业标准或竞争对手进行对比。比率分析计算并分析各类财务比率指标。

财务报表指标盈利能力指标如净资产收益率、毛利率等，反映企业获利能力。偿债能力指标如流动比率、资产负债率等，反映企业偿债能力。营运能力指标如应收账款周转率、存货周转率等，反映资产使用效率。成长能力指标如营业收入增长率、净利润增长率等，反映企业发展潜力。

盈利能力分析15%衡量股东权益的收益水平，反映资本获利能力。8%反映企业综合运用资产的获利能力。20%衡量企业销售收入的获利能力。40%反映产品定价能力和成本控制水平。

偿债能力分析1流动比率反映短期偿债能力，一般不低于2。2速动比率更严格的短期偿债指标，一般不低于1。3资产负债率反映长期偿债能力，过高表示财务风险大。4利息保障倍数反映偿还利息能力，越高越好。

营运能力分析应收账款周转率反映企业收回应收账款的速度，越高越好。存货周转率反映存货管理效率，越高说明存货周转越快。总资产周转率反映企业总资产的利用效率，越高越好。固定资产周转率反映固定资产利用效率，越高说明利用越充分。

成长能力分析营业收入增长率反映企业规模扩张速度。净利润增长率反映盈利能力的提升速度。总资产增长率反映企业整体规模的扩张速度。净资产增长率反映所有者权益的增长速度。

现金流量分析经营活动现金流量重点关注经营活动产生的现金流量净额，反映企业创造现金的能力。投资活动现金流量分析企业的投资策略和长期发展规划。筹资活动现金流量反映企业的融资能力和资本结构变化。

财务预测1历史数据分析2内外部因素评估3假设条件设定4预测模型构建5敏感性分析财务预测是基于历史数据和未来趋势，对企业财务状况进行前瞻性分析的过程。

预算管理预算编制制定详细的收入和支出计划。预算执行按照预算计划开展经营活动。预算控制监督预算执行情况，及时纠偏。预算分析分析预算差异，总结经验教训。

预算的编制1确定预算目标根据公司战略制定预算总体目标。2分解预算指标将总体目标分解到各部门和业务单元。3编制部门预算各部门根据指标编制详细预算。4汇总审核预算汇总各部门预算，进行平衡和调整。5审批和下达预算经管理层审批后，正式下达执行。

预算执行与控制责任落实明确各部门和个人的预算执行责任。动态监控实时监控预算执行情况，及时发现偏差。弹性调整根据实际情况，适度调整预算以适应变化。考核激励将预算