会计师事务所对天夏智慧审计失败研究.pdf

摘要

随着社会主义市场经济的深入发展，我国资本市场越发成熟，越来越多的人开始参

与投资活动。对于上市公司等公众利益实体的投资者来说，经审计的财务报表是其实现

或维护自身利益的重要参考。由此可以看出，注册会计师身上的责任不言而喻。近几年，

由于审计行业竞争日益加剧和从业人员数量的持续增长，一些会计师事务所为了提升其

经济效益，开始通过缩短审计周期和减少审计工作量等措施来降低审计成本，这导致了

在审计过程中没有严格遵循审计程序，从而引发了对某些公司的审计失败。另外，由于

缺乏有效的风险控制机制以及审计质量不高，也使得一些会计师事务所无法及时发现客

户存在的问题并及时纠正。频繁发生的审计失误不仅侵害了投资者的合法权益，还进一

步削弱了会计师事务所的声誉，导致社会大众对外部审计行业的专业性和公平性产生了

疑虑。在此背景下，对会计师事务所审计失败这一问题，进行更加深入的探究和解决，

己经成为资本市场稳定发展的刚性需求。接下来，我们回顾了亚太所和中准所在夏天智

慧审计中的失败案例。从注册会计师、会计师事务所、被审计单位的角度以及外部监管

环境的角度出发，我们运用了委托代理理论、信息不对称理论、多米诺骨牌理论和皮格

马利翁效应这四种相关理论，对会计师事务所审计失败的案例进行细致分析，找到造成

审计失败的主要原因；最后，针对原因分析提出防范建议，以达到有效防范和控制审计

失败的目的。

关键词：天夏智慧；审计失败；多米诺骨牌效应

I

Abstract

Withthefurtherdevelopmentofthesocialistmarketeconomy,Chinascapitalmarketis

becomingmoreandmoremature,andmoreandmorepeoplebegintoparticipatein

investmentactivities.Forinvestorsofpublicinterestentitiessuchaslistedcompanies，

auditedfinancialstatementsareanimportantreferenceforrealizingormaintainingtheirown

interests.ItcanbeseenthattheresponsibilityoftheCPAisself-evident.Inrecentyears,due

totheincreasinglyfiercecompetitionintheauditindustryandtheincreasingnumberof

practitioners,inordertoimproveeconomicbenefits,someaccountingfirmsadoptmethods

suchasshorteningtheaudittimeandreducingtheauditworkloadtosaveauditcosts，which

leadstothefailureofauditingproceduresintheauditprocess.Frequentauditfailuresnotonly

violatetherightsandinterestsofinvestors，butalsoleadtothedecliningreputationof

accountingfirms，whichmakesthepublicsuspiciousoftheprofessionalismandimpartiality

oftheexternalauditindustry.Inthiscontext，amorein-depthexplorationandsolutionofthe

problemofauditfailureofaccountingfirmshasbecomearigiddemandforthestable

development