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《全面预算知识培训》PPT课件

目录contents全面预算概述预算编制方法与流程预算执行与控制策略预算分析与评价技巧全面预算在企业中应用实践总结回顾与展望未来发展

全面预算概述01

全面预算定义：全面预算是企业为实现战略目标，通过对未来一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，及时指导和调整经营活动，改善经营管理，进而推动企业战略目标实现的管理活动。全面预算定义与特点

预算编制需要企业全体员工共同参与，实现全员预算管理。全员参与全方位管理全过程控制预算涵盖企业所有经济活动，包括经营、投资、筹资等各个方面。预算从编制、执行到考核，需要实施全过程控制。030201全面预算定义与特点

明确目标配置资源协调部门控制风险全面预算重要过预算编制，明确企业未来一定期间内的经营目标和发展方向。根据企业战略目标和经营计划，合理配置人力、物力、财力等资源。通过预算编制和执行，协调企业内部各部门之间的工作，确保企业整体目标的实现。通过预算分析和调整，及时发现并解决潜在风险和问题，确保企业稳健发展。

反映企业基本业务活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算等。业务预算反映企业重大或不经常发生的、需要根据特定任务编制的预算，如固定资产投资预算、研发项目预算等。专项预算反映企业资金筹措和使用的预算，包括资金预算、预计利润表和预计资产负债表等。财务预算为确保预算执行效果而建立的考核与奖惩制度，包括预算执行情况分析、考核标准制定和奖惩措施实施等。考核与奖惩制度全面预算体系构成

预算编制方法与流程02

固定预算：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制的预算。弹性预算：在成本性态分析的基础上，以业务量、成本和利润之间的依存关系为依据，按可预见的各种业务量水平，能适应多种情况的预算。增量预算：以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关影响成本因素的未来变动情况，通过调整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。零基预算：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。预算编制方法介绍

审查平衡对各部门提交的预算计划进行审查、汇总、平衡，确保计划符合公司整体战略和年度目标。确定目标明确公司战略规划和年度经营计划，制定预算目标。编制计划各部门根据预算目标，结合实际情况，编制详细的预算计划。审议批准将经过审查平衡的预算计划提交公司高层审议批准。执行监控在预算执行过程中，实时监控和分析实际数据与预算数据的差异，及时采取调整措施。预算编制流程梳理

关键环节与注意事项充分沟通预算编制过程中需要充分沟通，确保各部门对预算目标和计划有充分的理解和认同。合理预测在编制预算时，要合理预测未来市场变化、政策调整等因素对业务的影响，确保预算的准确性和可行性。强化执行预算执行是关键环节之一，需要建立完善的监控机制，确保预算得到有效执行。及时调整在预算执行过程中，如果发现实际数据与预算数据存在较大差异，需要及时分析原因并采取调整措施，确保业务顺利进行。

预算执行与控制策略03

预算执行过程监控设立预算执行监控机制建立定期报告制度，对预算执行情况进行实时监控，确保预算按计划执行。强化数据分析与预警运用数据分析工具，对预算执行数据进行深入挖掘和分析，及时发现潜在问题并发出预警。跨部门沟通与协作加强预算管理部门与其他部门之间的沟通，确保信息畅通，共同解决预算执行过程中的问题。

设定合理的预算调整条件，如市场环境变化、政策调整等不可抗力因素，确保预算调整的合理性。明确预算调整条件制定详细的预算调整流程，包括申请、审批、执行等环节，确保预算调整的规范性和透明度。规范预算调整流程对预算调整进行严格的监督和审核，确保调整后的预算符合公司整体战略和业务发展需求。强化预算调整监督预算调整机制建立

通过对市场环境、政策变化等因素的敏锐洞察，识别预算执行过程中可能出现的潜在风险。识别潜在风险针对识别出的风险，制定相应的防范策略，如建立风险储备金、调整业务策略等，降低风险对预算执行的影响。制定风险防范策略当突发风险事件发生时，迅速启动应急响应机制，调整预算安排和资源配置，确保公司业务的稳定运营。应对突发风险风险防范与应对措施

预算分析与评价技巧04

比率分析法利用相关指标的比率关系，分析预算执行情况。比较分析法通过对比实际数与预算数，揭示差异并分析原因。因素分析法分析影响预算执行的各个因素，以及它们对预算执行的影响程度。预算分析方法论述

如市场变化、政策调整等不可抗力因素导致的预算差异。客观原因如预算编制不合理、执行不力等人为因素造成的预算差异。主观原因如