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商业银行内部控制指引
目录
一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1内部控制的目的和原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.2内部控制的组织架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.3内部控制的责任分配．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
二、内部控制制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.1财务会计制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
2.1.1财务报告制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
2.1.2财务分析制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.1.3财务风险管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
2.2风险管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
2.2.1风险评估与监测．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
2.2.2风险控制措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.2.3风险报告制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
2.3信贷管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
2.3.1信贷政策与流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
2.3.2信贷风险管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
2.3.3信贷档案管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
2.4操纵市场制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.4.1交易制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.4.2内幕交易防范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.4.3市场风险管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.5信息技术管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.5.1信息系统安全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
2.5.2信息技术风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.5.3信息技术风险管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
三、内部控制流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
3.1内部审计流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.2内部控制检查与评估流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.3内部控制报告流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
四、内部控制执行与监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
4.1内部控制执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
4.2内部控制监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
4.3内部控制沟通与协调．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
五、内部控制评价与改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
5.1内部控制评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
5.2内部控制改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
5.3内部控制持续改进机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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