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2024增值税ppt完整版含内容

目录

contents

增值税概述

2024年增值税政策解读

增值税的计算与申报

增值税的税收优惠与减免

增值税发票的管理与使用

增值税的稽查与风险防范

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增值税概述

增值税实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。

增值税的计税原理是，在商品生产和流通环节，对每一环节的增值部分征收税款，避免重复征税。

增值税是一种流转税，以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收。

包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。

一般范围

特殊项目

视同销售货物行为

包括货物期货、银行销售金银、典当业销售死当物品等。

包括将货物交付他人代销、销售代销货物、将自产或委托加工的货物用于非应税项目等。

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增值税的起源

法国是最早实行增值税的国家，于1954年开始征收。

增值税的发展

自法国之后，增值税逐渐被世界各国所采用，目前已有170多个国家实行增值税。

我国增值税的历程

我国于1979年开始试点增值税，1984年正式建立增值税制度，经过多次改革和完善，现已成为我国税收体系中的重要税种。

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2024年增值税政策解读

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随着中国经济进入高质量发展阶段，增值税政策需要与时俱进，更好地适应和引领经济发展新常态。

适应经济发展新常态

通过优化税制结构、降低税率等措施，进一步减轻企业税收负担，激发市场主体活力。

减轻企业负担

发挥增值税的中性作用，引导资源向高效率、高附加值领域流动，推动经济转型升级。

促进经济转型升级

简化税率结构，降低部分行业的增值税税率，同时保持对必需品的低税率政策。

扩大进项税额抵扣范围，允许更多项目纳入抵扣，降低企业实际税负。

加大对小微企业、创新型企业等的税收支持力度，实施一系列税收优惠政策。

推进税收征管数字化、智能化改革，提高税收征管效率和质量。

税率调整

抵扣制度完善

税收优惠措施

税收征管改革

通过降低税率、完善抵扣制度等措施，切实减轻企业税收负担，增强企业发展后劲。

企业税负减轻

税收政策的调整有助于激发市场主体活力，促进市场竞争和优胜劣汰。

市场活力激发

增值税政策的引导效应有助于推动经济转型升级，促进高质量发展。

经济转型升级加速

短期内可能会对财政收入产生一定影响，但长期来看，随着经济的稳定增长和税基的扩大，财政收入将实现可持续增长。

财政收入影响

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增值税的计算与申报

当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

一般计税方法

当期应纳增值税额=当期销售额（不含增值税）×征收率

简易计税方法

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率

进口环节增值税

纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。

纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。

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确保所有销售收入均已入账，包括开票和未开票收入。

检查进项税额是否已全部抵扣，避免遗漏。

关注税收优惠政策，确保享受相关优惠。

按时申报缴纳，避免逾期产生滞纳金和罚款。

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增值税的税收优惠与减免

直接减免

对特定行业、地区或项目直接减免增值税，如农业生产者销售自产农产品、避孕药品和用具等。

即征即退

对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人，如软件产品增值税即征即退政策。

先征后退

与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异，主要是外贸企业出口退税。

先征后返

指税务机关正常征收增值税，然后由财政机关根据企业的纳税额，按一定的比例，将部分或全部的已纳税款返还给纳税人。

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提供必要的证明材料

纳税人需要提供相关的证明材料，如营业执照、税务登记证、合同协议等，以证明其符合税收减免政策的适用条件。

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符合相关税法规定

纳税人必须按照税法规定进行税务登记，并按时申报纳税。

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符合优惠政策要求

纳税人必须满足相关税收优惠政策的具体要求，如行业、地区、项目等限制条件。

审核批准

税务机关将对纳税人的申请进行审核，符合条件的将给予批准，并办理相关手续。不符合条件的将不予批准，并告知纳税人原因。

了解政策

纳税人需要了解相关的税收优惠政策及其适用条件。

准备材料

纳税人需要准备相关的证明材料，如营业执照、税务登记证、合同协议等。

提交申请

纳税人需要向主管税务机关提交税收优惠或减免申请，并附送相关证明材料。

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增值税发票的管理与使用

用于纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等经营活动，具有抵扣税款功能。

增值税专用发票

适用于纳税人购买货物、接受应税劳务或服务等非经营活动，不可用于抵扣税款。

增值税普通发票

以电子方式存储的收付款凭证，与纸质发票具有同等