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营运资金管理-四川长虹应收账款管理案例分析23_图文

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营运资金管理-四川长虹应收账款管理案例分析23_图文

摘要：本文以四川长虹的应收账款管理为案例，分析了企业营运资金管理中的应收账款管理问题。通过对四川长虹应收账款管理现状的深入剖析，提出了改进应收账款管理的策略和建议。本文首先对营运资金管理及应收账款管理进行了概述，然后详细分析了四川长虹应收账款管理的现状，包括应收账款规模、结构、周转率等指标，接着探讨了四川长虹应收账款管理中存在的问题，如账龄结构不合理、回收效率低等，最后提出了优化应收账款管理的措施，包括加强信用管理、优化账龄结构、提高账款回收效率等。本文的研究对提高企业应收账款管理水平，优化营运资金结构具有实际意义。

前言：随着我国经济的快速发展，企业间的竞争日益激烈，加强营运资金管理，提高资金使用效率，已成为企业生存和发展的关键。应收账款作为企业营运资金的重要组成部分，其管理水平直接关系到企业的资金周转和盈利能力。本文以四川长虹为例，对其应收账款管理进行分析，旨在探讨企业如何优化应收账款管理，提高资金使用效率，为企业提供有益的借鉴。

第一章营运资金管理及应收账款管理概述

1.1营运资金管理的概念及意义

(1)营运资金管理是企业日常运营活动中不可或缺的一部分，它涉及对企业流动资产的合理配置与运用，以确保企业能够有效地满足日常运营的资金需求。根据美国会计师协会（AICPA）的定义，营运资金是指企业在正常运营过程中，为支付短期债务和维持日常运营而持有的流动资产与流动负债之间的差额。这一管理过程不仅包括现金、存货和应收账款等流动资产的管理，还包括短期借款、应付账款等流动负债的规划与控制。

(2)营运资金管理的意义在于，它直接影响企业的盈利能力和偿债能力。良好的营运资金管理能够确保企业资金链的稳定性，降低财务风险。例如，根据国际货币基金组织（IMF）的数据，全球范围内，企业因流动性不足而导致的破产案例占到了破产总数的50%以上。此外，有效的营运资金管理还能提高企业的市场竞争力。以沃尔玛为例，该企业通过优化库存管理，将库存周转率提高至12次/年，从而在降低成本的同时，提高了顾客满意度。

(3)在实际操作中，营运资金管理需要企业综合考虑多个因素。首先，企业需关注其应收账款的回收情况，如延长账期、账龄结构不合理等都会影响营运资金的流动性。据中国银行业协会统计，我国企业应收账款总额已超过10万亿元，占企业总资产的比重达到30%以上。其次，存货管理也是营运资金管理的关键环节，过多的存货不仅会增加仓储成本，还会占用宝贵的流动资金。例如，亚马逊通过实施精细化管理，将存货周转率提升至7.8次/年，显著降低了运营成本。最后，企业还需合理安排短期借款和应付账款，以保持资金的合理流动和降低财务风险。

1.2应收账款管理的概念及意义

(1)应收账款管理是企业财务管理中的重要组成部分，它涉及到企业销售商品或提供服务后，尚未收回的款项的管理。在市场经济中，应收账款是企业流动性资产的一部分，也是企业日常运营资金的重要来源。根据美国供应链管理协会（SCMA）的统计，全球范围内，应收账款的平均回收周期为45天，而在某些行业，如零售业，这一周期甚至更长。应收账款管理包括信用政策制定、信用评估、账龄分析、催收策略等环节，其核心目标是确保企业资金的安全、流动性和盈利性。

(2)应收账款管理的意义主要体现在以下几个方面。首先，合理的应收账款政策能够帮助企业吸引更多客户，扩大市场份额。例如，通用电气（GE）通过提供灵活的信用政策，使得其产品和服务在竞争激烈的市场中脱颖而出，从而保持了较高的市场占有率。其次，有效的应收账款管理有助于提高企业的资金使用效率。据统计，一家企业的应收账款回收效率每提高10%，其净利润可以增加2%-3%。此外，良好的应收账款管理还能够降低坏账损失，提高企业的财务稳定性。据中国银保监会数据，我国企业每年因坏账造成的损失超过5000亿元，应收账款管理不善是导致坏账的重要原因之一。

(3)在具体实施过程中，应收账款管理需要企业综合考虑多个因素。一方面，企业需要制定科学的信用政策，包括信用额度、账期、付款方式等，以确保应收账款的质量。例如，苹果公司对供应商的信用评估非常严格，其信用政策旨在确保供应商能够按时交付高质量的产品。另一方面，企业应建立完善的信用评估体系，对客户进行信用评级，以降低信用风险。根据穆迪投资者服务公司的报告，全球范围内，信用评级在AA以上的企业，其违约风险仅为0.01%。此外，企业还需加强账龄分析，及时识别和催收逾期账款，以减少坏账损失。例如，华为公