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中级财政税收-2021年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题

单选题（共21题，共21分）

(1.)下列减免税方式中，属于税基式减免的是()。

A.减半征收

B.核定减免率

C.（江南博哥）全部免征

D.免征额

正确答案：D

参考解析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

(2.)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按()的税率征收企业所得税。

A.25%

B.10%

C.15%

D.20%

正确答案：B

参考解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得诚按10%的税率征收企业所得税。

(3.)在税收优惠中，准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除，以减轻其税负的是()。

A.盈亏相抵

B.纳税扣除

C.税收抵免

D.税收豁免

正确答案：B

参考解析：纳税扣除是指准许企业把-些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

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换言之，纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。

(4.)全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度预算编制起()。

A.约束作用

B.规范作用

C.借鉴作用

D.指导作用

正确答案：D

参考解析：分级次来看，全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和l年度预算编制起指导作用。

(5.)自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策划分标准是()。

A.按照对经济周期的调节作用划分

B.按照在国民经济总量方面的不同功能

C.按照经济性质

D.按照政策作用的对象关系

正确答案：A

参考解析：按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以划分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。

(6.)美国财政联邦政府的主体税种是()。

A.销售税

B.增值税

C.所得税

D.财产税

正确答案：C

参考解析：美国将所得税作为联邦的主体税种，因为所得税是美国税制中的主体税种，联邦通过较高的税率将所得税的大部分税源集中为联邦支配，州和l地方只能以较低税率征收所得税，这样就可以防止各州和地方政府为争夺投资和人才而竞相降低税率。

(7.)以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的原则是()。

A.经济利益原则

B.效率原则

C.适应原则

D.恰当原则

正确答案：D

参考解析：恰当原则。该原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收入。税种归哪一级政府，要看哪一级政府更能保证税收负担的公平分配。

(8.)政府预算最鲜明的特征是()

A.集中性

B.法律性

C.预测性

D.综合性

正确答案：B

参考解析：法律性是现代预算的鲜明特征。所谓法律性是指政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。

(9.)关于公债的说法中，错误的是()

A.机构持有公债，可以减少公债销售环节

B.个人持有公债，主要是为了储蓄

C.中央银行不得持有公债

D.商业银行持有公债，有助于公债-级市场的形成

正确答案：C

参考解析：中央银行通过这一渠道获得并持有的公债，尽管实际上已经属于基础货币的一部分，但它并不会引起通货膨胀，这也是各国公债管理制度中允许中央银行持有一部分公债的主要原因。选项C错误。

(10.)根据增值税法律制度，下列行为中属于应税劳务的是()

A.提供缝纫劳务

B.利用橱窗为客户进行广告发布、宣传、展示

C.对建筑物进行修饰装修服务

D.通过铁路运送旅客的运输业务活动

正确答案：A

参考解析：目前，我国增值税的应税劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。

(11.)关于税收横向公平的说法，错误的是()。

A.自然人和法人均须纳税

B.不同收入的纳税人纳税相同

C.本国人和外国人在增税上一视同仁

D.公私经济均等纳税

正确答案：B

参考解析：横向公平，又称水平公平是指对相同境遇的人课征相同的税收。选项B错误。

(12.)首次提出转移支付概念的是()。

A.凯恩斯

B.提布特

C.庇古

D.亚当斯密

正确答案：C

参考解析：著名经济学家庇古在其1928年出版的《财政学研究》中第一次提出了转移支付的概念。

(13.)下列关于企业现金折扣的处理，正确的是()。

A.可以冲抵销售收入

B.在实际发生时作为财务费用

C.