论会计在防范金融风险中的作用 .pdf

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【摘要】随着时代的不断发展与进步，各类企业也在发生着巨大的变化，尤

是现代企业制度的出现，更是对企业管理特别是财务管理提出了更新的要求与

标准。财务管理工作作为一个企业管理的核心和中心，对企业管理所起到的作用

是无可替代的。若是某些金融机构陷入生存危机，整个经济体系都会受到影响。

由于金融机构活动受到财务会计审言十监管，所以会计风险审计可以极大程度上预

知风险。

【关键词】会计金融风险防范

管理会计应在防范金融风险中发挥重要作用。金融业管理会计，主要负责为

金融业管理层提供预测、决策、控制、评价等相关信息。我们应充分运用会计谨

慎性原则，促进管理会计在金融风险防范领域会计的作用。

一、会计在防范金融风险中的作用

（一）利用成本管理工具将金融风险成本精细化传导至金融产品

市场经济的一个重要特征就是通过价格机制来引导供求关系。有没有定价手

段和定价能力，是市场供给主体竞争力的具体体现。目前，从国际上看，一些国

际大行不仅具有很强的价格意识，也有比较完善的定价手段和很强的定价能力。

从我国情况看，商业银行在产品定价上相对处于比较初级的阶段，缺少能够真实

反映产品价值的定价模型。金融创新产品，业务链条较长，风险实质难以直接暴

露，合理计算风险成本成为金融创新产品定价的关键因素。未来，商业银行应

充分应用成本性态分析、作业成本法、量本利分析、责任会计制度等管理会计手

段和方法，加强产品定价管理，准确计量风险成本，包括流动性成本、信用风险

成本、潜在风险损失等，通过风险转移定价模型（RTP,RiskTransferPrices）,

将风险成本转移给客户。

（二）强调价值创造的管理理念，引导业务经营

管理会计的核心理念是价值的创造与维护，建价值创造型管理会计体系对防

范金融风险具重要意义。银行价值管理需要将业务增长、风险控制以及收益回报

三者有机结合起来，并取得合理的平衡。从价值管理的角度出发，精细化管理的

过程，也是搭建并不断优化各类管理模型的过程。一是以价值创造为核心的预算

目标，将促进商业银行的各级经营者充分考虑风险因素，注重风险调整后收益，

进而避免因过度追求当期收益，而加大风险承担。二是以价值创造为导向的业绩

评价机制，将有助于准确评价各产品、各机构和各客户的价值贡献度，引导业务

条线注重价值回报，平衡风险与收益的关系，实施稳健经营。

（三）按照“实质性原则”，对复杂的业务实施穿透式管理，进而防范金融风

险

一是风险暴露不充分的业务，要实施穿透式管理。委外业务不在商业银行资

产负债表内体现，银行难以监测到具体资产投向，进而无法评估资产的风险和收

益，这些信息是影响银行决策者做出正确决策的关键因素。要按照“实质重于形

式”原则，对委外业务进行穿透式管理，获取链条末端的资产投向数据，进行风

险评估、价值回报测算等，为银行决策者，提供完整的准确信息。二是风险未实

际转移的业务，要按照“实质重于形式”原则进行风险还原。对于信贷资产证券化

等业务，易出现风险实际未转移出表的情况，商业银行应按照“实质性”原则，还

原真实的风险承担情况，该入表的入表，该提资本的要计提资本，以有效防范金

融风险。

二、会计防范的具体措施

（一）健全规范并且落实章程，并建立量化管理的体制

会计监管体制必须明确清晰体现在书面的章程中，保证每一个从业人员可以

有清晰的准则可以遵循，保证会计行业中各个岗位职责明确。建立量化标准来确

保规章制度的落实，实现高效管理体制。量化的具体标准需要参考实际情况来制

定。

（二）会计作为银行内部监管体制

应该从银行下手，着手在银行内部建立完善的监督体制。针对徇私舞弊，不

遵章程，玩忽职守等问题加强监控管理力度。加强奖惩力度，对于违法违纪行为

大力整改严肃处理，杜绝不正之风，攘除滋生违法乱纪的土壤，维护体制的平稳

与iWj效运行。

（三）建立信息数据库

为维护金融经济活动的稳定发展，增强风险监控和预警能力，应当及早建立

会计信息数据库。通过会计审计得到的数据，综合宏观大环境数据和他因素,

通过环比同比等分析方法，及时洞察经济发展形势，对各类风险进行及时预警,

建立风险风向标，保证内部经济环境稳定。

（四）