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008商业银行会计专项班

CATALOGUE目录课程介绍与背景商业银行会计核算基础贷款业务核算实务存款业务核算实务支付结算业务核算实务投资理财业务核算实务内部控制与风险防范

01课程介绍与背景

商业银行会计的定义与特点商业银行会计是专门应用于商业银行的会计分支，具有高度的专业性、规范性和国际性。它涉及商业银行日常经营活动的记录、核算和监督，为银行管理层提供决策依据，同时也为外部监管机构提供必要的财务信息。商业银行会计的核算对象主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计要素。这些要素在商业银行中具有特殊的意义和核算方法，如贷款的核算、存款的核算、外汇业务的核算等。商业银行会计的职能与作用商业银行会计不仅具有反映和监督银行经营活动的职能，还具有预测、决策、控制和分析等职能。它为银行管理层提供全面的财务信息，帮助管理层做出正确的决策，同时也为投资者和债权人提供有关银行财务状况和经营成果的信息。商业银行会计概述

培养专业商业银行会计人才通过系统的课程学习和实践操作，培养学员掌握商业银行会计的基本理论和核算方法，熟悉商业银行的业务流程和内部控制，具备从事商业银行会计工作的基本能力和素质。提升学员职业发展竞争力随着金融市场的不断发展和金融创新的不断涌现，商业银行对会计人才的需求也越来越高。通过参加专项班学习，学员可以提升自己的专业水平和职业竞争力，为未来的职业发展打下坚实的基础。推动商业银行会计理论与实践的发展专项班不仅注重理论知识的传授，还强调实践操作能力的培养。通过组织学员参与实际案例的分析和讨论，可以促进商业银行会计理论与实践的结合，推动商业银行会计的不断发展。专项班目标与意义

课程安排专项班的课程安排包括理论课程和实践课程两部分。理论课程主要涵盖商业银行会计的基本理论、核算方法和业务流程等内容；实践课程则通过模拟实验、案例分析等方式，让学员亲身感受商业银行会计的实际操作过程。学习方法学员在参加专项班学习时，应注重理论与实践的结合。在理论学习中，要认真听讲、积极思考、及时总结；在实践操作中，要敢于尝试、勤于练习、善于总结。同时，还要注重与老师和同学的交流互动，共同探讨问题、分享经验。课程安排与学习方法

02商业银行会计核算基础

费用包括营业支出、营业税金及附加、管理费用等。收入包括利息收入、手续费及佣金收入、投资收益等。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润等。资产包括现金、存放中央银行款项、拆出资金、贷款、应收利息等。负债包括吸收存款、同业存放、拆入资金、应付利息等。会计要素与科目设置

采用借贷记账法，以“借”和“贷”作为记账符号，反映会计要素增减变动情况。记账方法包括凭证编制、凭证审核、记账、结账等环节，确保账务处理正确无误。账务处理流程记账方法与账务处理流程

反映银行在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的构成及相互关系。资产负债表反映银行在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润的实现及构成情况。利润表反映银行在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的信息，揭示银行获取现金和现金等价物的能力。现金流量表通过对财务报表的解读和分析，可以评估银行的财务状况、经营成果和现金流量情况，为投资者和债权人提供决策依据。财务报表分析财务报表编制及分析

03贷款业务核算实务

贷款种类及特点分析借款人凭借自身信用获得贷款，无需提供抵押物或担保人。借款人提供抵押物作为担保，如房产、车辆等。借款人提供质押物作为担保，如存单、债券等。由第三方提供担保，承诺在借款人无法偿还时承担还款责任。信用贷款抵押贷款质押贷款保证贷款

记录贷款本金、利息、手续费等发放细节，确保资金准确划入借款人账户。贷款发放核算贷款收回核算利息计算与核算跟踪贷款还款计划，记录每期还款本金、利息等收回情况，及时更新贷款余额。根据贷款合同约定的利率和计息方式，准确计算每期应付利息，并进行相应的会计处理。030201贷款发放与收回核算方法

及时发现逾期情况，采取电话催收、上门拜访等措施，确保尽快收回逾期贷款。逾期贷款处理对于确实无法收回的贷款，按照银行内部规定进行呆账认定和核销处理。呆账认定与核销加强贷前审查和贷后管理，提高风险识别和防范能力，减少逾期和呆账的发生。风险防范措施逾期贷款和呆账处理技巧

04存款业务核算实务

活期存款定期存款通知存款协议存款存款种类及特点分析随时存取，金额不限，适合短期资金管理和日常交易。提前通知银行支取，利率介于活期和定期之间，适合有短期资金需求但希望获取较高收益的客户。约定存期，利率较高，适合中长期资金规划和投资。与银行签订协议，约定存款期限、利率和支取方式，适合大额资金管理和个性化服务需求。

存款吸收和支取核算方法存款吸收核算记录客户存款信息，包括户名、账号、存款种类、金额等，同时登