内部控制基本规范案例与操作.docx

内部控制基本规范案例与操作

目录

内部控制基本规范案例与操作（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

内部控制的基本概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

内部控制的要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

3.1控制环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

3.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

内部控制的具体应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

4.1销售业务内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

4.2财务报告内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

4.3合同管理内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

4.4工作交接内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

内部控制的实施步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

5.1制定内部控制政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

5.2设计内部控制制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

5.3实施内部控制措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

5.4评价内部控制效果．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

内部控制的改进方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

6.1识别内部控制缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

6.2改进内部控制措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

6.3持续监控内部控制的有效性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

内部控制的相关法规和标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

7.1国际会计准则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

7.2美国公认审计准则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

7.3其他相关法规．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

内部控制在不同行业中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

8.1银行行业的内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

8.2制造业的内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

8.3房地产行业的内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

内部控制的挑战和对策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

9.1技术挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

9.2组织文化挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

9.3法规变化挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

9.4决策者参与挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

10.结论与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

内部控制基本规范案例与操作（2）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

一、内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

内部控制定义与重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

内部控制发展历程及现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

二、内部控制基本规范