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*资产负债表解析企业的财产＝产业债权债务＋＋说明一点：资产负债表只不过是一个企业在某时拍下的一张照片，所以它所表达的只不过是某个时间的情况，而并不是企业每天的情况。资产负债表里的每个项目的变动都会牵动另一个项目（同金额）的变动。资产＝＋负债所有者权益KINGDEE第30页，共56页，星期日，2025年，2月5日*资产负债表的格式流动资产流动性强短期反映出企业营运上的资金用途长期资产固定资产无形资产长期资产反映出企业长期的资金用途“=企业的生产工具”流动负债流动性强短期反映出企业营运上的资金来源长期负债银行长期贷款所有者权益公司欠股东的钱反映出企业长期的资金来源KINGDEE第31页，共56页，星期日，2025年，2月5日*资产负债表图示KINGDEE第32页，共56页，星期日，2025年，2月5日*资产负债表重点说明资产负债率＝负债/资产资产负债率高，说明企业应变能力越差。流动比率＝流动资产/流动负债流动比率高，说明企业短期偿债能力强。值以2为适中。速动比率＝速动资产/流动负债＝（流动资产－存货）/流动负债速动比率高，对债权人较安全。值为1为适中，企业可以比较容易以速动资产来清偿债务。说明资金周转的比率：存货周转率、应收账款周转率等等。KINGDEE第33页，共56页，星期日，2025年，2月5日*利润表的要素所得所费盈余－＝收入费用利润第34页，共56页，星期日，2025年，2月5日*利润表是反映在一个会计期间内，企业的营业和财务活动使得所有者权益变动的概况。利润企业的财富成本，费用借方企业的财富收入贷方－＝收入费用利润KINGDEE第35页，共56页，星期日，2025年，2月5日*利润表图示KINGDEE第36页，共56页，星期日，2025年，2月5日*利润表重点说明费用率＝费用/收入利润率＝利润/收入所有者权益报酬率＝利润/所有者权益KINGDEE第37页，共56页，星期日，2025年，2月5日*现金流量表的要素现金流量表将现金来源及运用按照一定的标准进行归类，反映现金的来龙去脉及现金获取能力经营活动现金流投资活动现金流筹资活动现金流现金是从哪里来的，又到哪里去了？第38页，共56页，星期日，2025年，2月5日*现金流量和利润的比较：现金流量是通过加减企业收到的和付出去的钱得到的，这绝对是一个真实数字。一般用来评估一个项目的回报。利润则是通过加减收入和费用成本所算出的。可以说，一个是点出来的，一个是算出来的。KINGDEE第39页，共56页，星期日，2025年，2月5日*现金流量表图示KINGDEE第40页，共56页，星期日，2025年，2月5日*如何阅读财务报表－想知道什么？希望通过财务报表了解的信息－财务成果及盈利能力－财务状况及健康程度（可持续性）－经营状况及现金获取能力（造血能力）－预算实现能力－发现一些问题第41页，共56页，星期日，2025年，2月5日*如何阅读财务报表－步骤快速扫描追问、控制研究特定项目财务指标分析进一步查实问题并采取措施偿债能力、经营效率获利能力主体项目、敏感项目重大变动项目检查勾稽关系、获取概览数据第42页，共56页，星期日，2025年，2月5日*阅读财务报表－快速扫描勾稽关系：财务报表之间的相互联系利润表的净利润＝资产负债表未分配利润期末余额－期初余额现金流量表的现金净增加＝资产负债表货币资金的期末余额－期初余额概览数据：资产总额、负债总额、权益总额；收入总额、费用总额、净利总额第43页，共56页，星期日，2025年，2月5日*阅读财务报表－研究特定项目主要项目：货币资金、应收账款、固定资产、应付帐款；营业收入、经营费用；敏感项目：其他应收款、其他应付款、其他业务支出、营业外支出；重大变动项目：期末与期初相比变动过大的项目，如存货由期初10万，猛增至100万，说明盲目订货或大量借试用。第44页，共56页，星期日，2025年，2月5日*阅读财务报表－财务指标分析偿债能力：流动比率（流动资产／流动负债）速动比率［（流动资产－存货）／流动负债］资产负债率（负债总额／资产总额）经营效率：应收账款周转率（赊销净额／应收账款平均余额）存货周转率（销售成本／平均存货余额）获利能力：销售净利率（净利／销售收入）