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2025年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

一、单项选择题

(1)某企业2025年度应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率为25%，当年实际发生广告费支出200万元，业务招待费支出50万元。该企业当年应缴纳企业所得税税额为多少？

(2)某个体工商户2025年度取得经营收入1000万元，成本费用为600万元，应纳税所得额为多少？

(3)某公司2025年度取得销售收入5000万元，销售成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元。若该公司当年享受小型微利企业所得税优惠政策，其应缴纳的企业所得税税额为多少？

二、多项选择题

(1)下列哪些收入属于增值税应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.出租动产收入

E.销售无形资产收入

(2)企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.税收滞纳金

C.财产保险费

D.利息支出

E.捐赠支出

(3)以下哪些情况会导致增值税纳税义务发生？

A.销售方发出货物并开具发票

B.买方收到货物并支付货款

C.销售方收到货款但未发出货物

D.买方收到货物但未支付货款

E.销售方发出货物但未开具发票

三、判断题

(1)企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的进项税额包括购买原材料、设备等支付的增值税专用发票上注明的税额。根据《中华人民共和国增值税法》及相关规定，企业购进的货物和服务，如果取得增值税专用发票，可以依法抵扣进项税额。例如，某企业2025年购进原材料100万元，取得增值税专用发票，注明税额为17万元，那么企业在计算增值税销项税额时，可以扣除这17万元的进项税额，从而降低应纳税额。这一政策不仅减轻了企业的税负，也促进了产业链的健康发展。

(2)企业享受企业所得税优惠政策时，其应纳税所得额的计算应按照税法规定进行调整。例如，根据《企业所得税法》及相关规定，企业可以享受研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠等政策。假设某高新技术企业2025年度研发费用为200万元，按照规定，可以享受150%的研发费用加计扣除政策，即企业可以将其研发费用调整为300万元进行计算。这意味着，该企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用减少50万元，从而降低应纳税额。

(3)在我国，税收征收管理实行税收优惠政策与税收违法惩戒并重的原则。例如，对于符合条件的出口企业，可以享受出口退税政策，减轻企业负担。据统计，2024年我国共为出口企业办理退税金额达到XX亿元，有效缓解了企业资金压力。同时，对于税收违法行为，税务机关将依法进行处罚。如某企业因虚开发票被查处，不仅需要补缴税款，还需缴纳相应的滞纳金和罚款，严重者还将被列入税收失信名单，影响企业的信用评级和市场准入。这一惩戒机制有助于维护税收秩序，保障税收法规的严肃性。

四、综合分析题

(1)近年来，我国政府为推动产业结构调整和转型升级，实施了一系列税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、小微企业税收减免等。以高新技术企业税收优惠为例，根据《企业所得税法》规定，高新技术企业可以享受15%的优惠税率。据统计，2024年全国高新技术企业数量达到XX万家，同比增长XX%，这些企业实现的增加值占全国GDP的比重超过XX%。以某省为例，该省高新技术企业数量从2015年的XX家增长到2024年的XX家，增长幅度达到XX%，成为推动该省经济增长的重要力量。

(2)随着我国经济的持续发展，税收收入逐年增长。据国家税务总局数据显示，2024年全国税收收入达到XX万亿元，同比增长XX%。其中，增值税、企业所得税和消费税等主体税种收入占比超过XX%。以某城市为例，2024年该城市税收收入达到XX亿元，同比增长XX%，其中，企业所得税增长XX%，消费税增长XX%，体现了税收收入与经济发展的紧密关系。

(3)在税收征管方面，我国政府不断加强税收信息化建设，提高税收征管效率。例如，推行增值税发票电子化改革，实现发票开具、传递、存储和使用的全流程电子化。据统计，2024年全国增值税发票电子化覆盖面达到XX%，有效降低了企业办税成本，提高了税收征管效率。同时，税务机关加大了对税收违法行为的打击力度，通过大数据分析等技术手段，有效防范和打击虚开发票、骗取出口退税等违法行为，维护了税收秩序。以某省为例，2024年该省税务机关共查处税收违法案件XX起，涉案金额XX亿元，有力地保障了税收安全。