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（资料性）
企业税务合规管理框架
企业税务合规管理框架符合图A.1的形式，表现出一个连续的、循环的、动态的过程，贯穿于企业决策和经营管理的各个环节。
企业税务合规管理规范
企业税务合规管理规范
税务高风险事项合规管理
税务合规日常管理
运营活动的税务合规管理
税务合规管理数字化
税务登记、纳税申报、发票管理等
风险识别
合规管理
战略合规、经营管理合规、投融资合规和关联方交易合规
基础架构、数据共享、动态监测
运行机制
组织体系、税务合规风险防控、税务合规管理机制
文化建设
理念塑造、宣传培训、行为规范、激励约束
税务合规管理定义
税务合规税务合规管理税务合规运行机制税务合规组织体系税务合规风险防控...
税务合规管理原则
合法性真实性完整性一致性合作共赢持续改进
图A.1企业税务合规管理框架
（资料性）
企业税务合规管理案例
B.1建筑企业税务合规管理
B.1.1建筑安装行业涉税政策与案例分析
B.1.1.1增值税
B.1.1.1.1建筑劳务一般纳税人自2019年4月1日起，其税率调整为9%。
B.1.1.1.2建筑服务适用或选择适用“简易”计税方法的情形:
清包工方式提供的施工服务,建设方不采购建筑工程所需材料或只采购辅助材料，而收取工时费、管理费或其他费用的施工服务；
提供甲供工程建筑服务,甲供工程由工程发包方自行采购全部或部分设备、材料、动力的建筑工程；
建筑工程老项目施工服务；
小规模纳税人提供的建筑服务，年应税销售额小于500万；
建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税。
B.1.1.1.4企业有大量的进项税留抵，预缴的工程项目增值税可以暂缓征收。
B.1.1.1.5建筑安装企业既有一般计税项目，也有简易计税项目，进项税额的抵扣政策。适用一般计税方法的纳税人，不能划分不可抵扣的进项税额，兼营简易计税项目和增值税项目的，重新计算不得抵扣的进项税额。
B.1.1.1.6销售自产商品，同时施工和安装服务不属于混合销售。纳税人在销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物同时提供施工安装服务的，不属于混合销售，应分别按不同税率或征收率核算货物销售和服务销售额。
B.1.1.1.7电梯销售电梯同时提供安装服务的计税方法一般纳税人在提供安装服务的同时销售电梯，其安装服务可选择适用简易计税方法按照甲供工程计税。
B.1.1.1.8建安企业将施工设备对外出租的纳税处理。纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备经营者的，按“建筑劳务”缴纳增值税税率为9%，纳税人只出租建筑施工设备给他人使用，不配备经营者的，属于“有形动产租赁服务”，税率为13%。
B.1.1.1.9园林绿化工程采购苗木花卉涉税风险，开具农产品收购发票时，应核实农民或农业合作社的真实信息，确保交易主体合规，业务真实存在，并避免使用大额现金交易。
B.1.1.2企业所得税
B.1.1.2.1征税范围。企业所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
B.1.1.2.2应税收入，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
B.1.1.2.3成本费用扣除，包括：
企业实际发生的成本、费用、税金损失等与取得收入有关的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；
允许在计算应纳税所得额时一次性计入当期成本费用扣除，不再分年度计算折旧；
企业发生的不超过工资薪金总额8%的职工教育经费支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分，准予结转在以后纳税年度扣除；
明确税前扣除凭证的概念、适用范围、基本原则、凭证种类、基本情况的税务处理、特殊情况的税务处理等内容；
自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，在符合资格年度各年度发生的亏损，准予结转以后年度弥补，结转年限最长由5年。
B.1.1.2.4建筑企业涉及研发业务时，享研发费用加计扣除和高新技术企业优惠，包括但不限于展开以下工作以获得优惠资格：
严格归集研发费用，确保费用归集真实、准确，重点关注人员费用、材料费用等项目的合规性，避免与日常费用混淆，并完善研发项目管理，保存立项报告、研发记录等资料，确保全程留痕；
针对享受高新技术企业优惠，确保核心技术拥有自主知识产权，主营业务符合高新领域要求，研发费用占比等指标达标；
定期开展税务自查，确保申报数据与财务核算一致，及时关注政策变化，持续合规享受研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠。
B.1.1.3城市维护建设税和教育费附加
预缴增值税的纳税人，在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其
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