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集团企业全面预算管理中存在问题及对策论文

第一章集团企业全面预算管理概述

第一章集团企业全面预算管理概述

(1)随着市场经济的发展和企业规模的不断扩大，集团企业已经成为国民经济的重要组成部分。全面预算管理作为集团企业内部管理的重要组成部分，对企业的可持续发展具有深远影响。全面预算管理是指企业在预测和计划的基础上，通过制定详细的预算方案，对企业的财务活动进行全面控制的过程。据《中国全面预算管理白皮书》显示，2019年全国集团企业全面预算管理覆盖率已达到80%以上，显示出我国企业对全面预算管理的重视程度不断提高。

(2)全面预算管理包括收入预算、支出预算、现金流量预算等多个方面，旨在确保企业资源的高效利用和战略目标的实现。以某知名跨国集团为例，该集团通过全面预算管理，将年度销售目标细化为季度和月度目标，并按照目标进行资源配置，实现了销售收入的持续增长。据相关数据显示，该集团2018年全年销售收入较2017年增长了15%，其中预算管理功不可没。

(3)全面预算管理不仅要求企业具备良好的财务预测能力，还需要企业建立完善的管理体系和执行机制。在我国，随着《企业内部控制基本规范》的颁布实施，企业全面预算管理的规范化程度不断提高。然而，在实际操作过程中，仍存在预算编制不够科学、预算执行力度不足、预算考核不严格等问题。以某地方国企为例，由于预算编制过程中缺乏对市场变化的预测，导致预算执行过程中出现较大偏差，影响了企业的经营效益。为此，企业需不断优化预算管理流程，提高预算编制的科学性和准确性。

第二章集团企业全面预算管理中存在的问题

第二章集团企业全面预算管理中存在的问题

(1)预算编制的准确性不足是集团企业全面预算管理中普遍存在的问题。许多企业在编制预算时，缺乏对市场环境、行业趋势的深入分析，导致预算编制与实际情况脱节。例如，某制造业集团在2020年预算编制时，未能准确预测新冠疫情对市场需求的影响，导致预算收入与实际收入相差20%，增加了企业的经营风险。

(2)预算执行过程中，集团企业往往存在预算调整频繁、执行力度不足的问题。根据《中国全面预算管理调研报告》显示，超过60%的集团企业在预算执行过程中遇到预算调整，而调整频率高的企业中，有近80%的企业预算执行力度不足。以某零售集团为例，由于市场竞争加剧，该集团在预算执行过程中频繁调整预算，但实际执行效果不佳，影响了企业的整体运营效率。

(3)预算考核体系不完善也是集团企业全面预算管理中的一大问题。许多企业在预算考核时，过于注重财务指标，忽视了非财务指标的重要性。据《中国企业全面预算管理现状调查》报告显示，仅有30%的企业将非财务指标纳入预算考核体系。以某高科技企业为例，该企业在预算考核中过度强调财务指标，导致研发投入不足，影响了企业的技术创新和核心竞争力。

第三章集团企业全面预算管理问题的对策与建议

第三章集团企业全面预算管理问题的对策与建议

(1)提高预算编制的准确性是解决集团企业全面预算管理问题的关键。企业应加强对市场环境和行业趋势的分析，采用先进的预算编制方法，如滚动预算、零基预算等。例如，某房地产集团通过引入滚动预算，使预算编制更加灵活，能够及时调整预算目标，有效应对市场变化。据调查，采用滚动预算的企业在预算准确率上提高了25%。

(2)加强预算执行监控和调整是确保预算有效执行的重要手段。企业应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现和解决问题。同时，建立预算调整机制，根据实际情况调整预算，确保预算的可行性和有效性。以某物流企业为例，通过实施严格的预算执行监控，该企业成功避免了预算执行过程中的偏差，提高了预算执行率至95%。

(3)完善预算考核体系，将财务指标和非财务指标相结合，是提高预算管理质量的有效途径。企业应制定科学合理的考核指标，确保考核的全面性和客观性。此外，引入平衡计分卡等先进考核工具，有助于企业从多个维度评估预算执行效果。据《平衡计分卡在中国企业中的应用》报告，采用平衡计分卡的企业在战略执行和业绩提升方面取得了显著成效，其中预算管理质量的提升尤为突出。