小微企业财务分析基础.ppt

张老板有一个服装厂，该厂在六月份售出了1200件服装（均价为105元/件），七月份销售了1800件,八月份销售了2000件。一件服装的生产成本平均是88元。每出售一件服装张老板给业务员提成0.5%。他每月支付生产工人和销售人员固定工资共8,000元，工厂租金3,200元，水电费500元，600元运输费，150元通讯费，材料损耗240元。另外，他每个月在业务上的应酬约花费1,000元。他交的所得税是固定的，每月500元。请为张老板的服装厂编制这三个月的损益表。案例练习一案例练习一小微企业财务分析基础财务分析让我们比老板更清楚他有多少钱，他能挣多少钱通常没有规范健全的法人治理结构-生意和家庭混合通常没有正规的财务报表，即使有，也不可信经营人员缺乏完备的财务知识和金融知识，融资经验更少大量生意痕迹缺乏完整的书面记录生意存在着很大的不稳定性，季节性变化大资产，负债等等非常不透明0102资产负债表定义基本结构资产和负债计入的基本原则范例与解释定义资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务状况的会计报表。是一个企业的“照片“(静态的,某一时间点的数据)告诉我们企业的“价值“(大小)(拥有多少可以货币化衡量的资源)告诉我们资源的来源告诉我们这些资源如何被使用小微企业的资产负债表更加简化，且加入家庭因素时间：月日时基本结构：流动性减弱↓变现能力下降↓实地眼见原则资产必须亲眼所见负债不需要确认就可以计入现值原则有——市价无——折旧谨慎原则123资产、负债计入的基本原则包括能看见或能有理由证明存在的钱(包括藏在床垫的钱);如果钱是以不同货币形式存在的,一定要注明不包括“难以预测的“现金(如冻结账户的钱或我们无法看见或追踪的钱)请注意：信贷员不要触摸客户的现金，为了规避风险，必须是客户为信贷员（当面）清点。现金与银行存款：流动资产：流动资产：应收款：第三方债务(比如赊销货物)，预计将被及时全额支付。收集所有/主要的应收账款信息：单独列明“难以预测”的应收账款流动性？信贷员张三在08年8月8日现场调查客户王三共查看四张欠条。金额为5000元的欠条，时间是07年11月10日，欠款客户经常与王三有业务往来，最近还从王三这里进货4000元；金额为8000元的欠条，时间是08年1月20日发生，该欠款客户自2月之后没有在发生业务往来，但该欠款客户承诺年底前结清；金额为9000元的欠条，时间是08年7月20日，欠款客户与王三有合同约定，每次进货时结清上次货款，已经有3年业务往来；金额10000元的欠条，时间是07年7月18日，该下游客户经营波动较大，人较实在，一般情况下欠款都会还，这次主要是因为受金融危机影响周转不正常所致，此次还款时间还不确定。12345预付货物定金给上游供应商02在途货物我们在小额贷款业务中，亦归为预付03预付款：在小额贷款业务中，预付款一般在如下情况下出现：01已经预付了的房租，应该根据剩余使用价值记入04流动资产保存在仓库的货物(存货):只包括那些能看见的(有理由追踪的);以进价定价;单独列明季节性货物，“死”存货;对于服务提供商：通常不包括用于提供服务的低成本原料。01半成品:只包括能看见的(有理由追踪的);价值是基于具体的环境(经验是:按照原材料价格或按照半成品的可出售价格)，单独列明“死“的半成品02原料:只含那些能看见的(有理由追踪的)，通常按进价定价，单独列明“死”原材料03存货:放在仓库的货物,半成品及原材料流动资产固定资产建筑物,设备:生产厂房,机动车辆,设备和机器包括那些可以合理证实为客户用做经营用途的财产(不要将它和抵押品混淆!!!)通常以当前市场价格定价(对于非常小的客户,可以使用进价)(不要将它和抵押品混淆!!!)固定资产的折旧原则上应根据“市场价值兑现”原则，而不是根据会计与税务原则。但是对于没有市场价值或无法估量市场价值的固定资产，我们可以采用普通折旧方法。固定资产的升值根据现值原则进行（如店铺，生意使用房屋）在小额贷款业务中，我们的客户可能拥有其他资产，例如：客户其他获得收入来源的资产（出租的店铺等）客户转让费（如能在未来兑现）客户的其他权证（出租车营运证，网吧经营许可证）投资请问：客户的店面或者厂房装修是不是客户的资产？其他资产实际工作中资产负债表记入范例与解释负债应付款(货款、费用..)预收款短期负债：（1年以内）为什么？金额？情况？长期负债：（1年以上）为什么？金额？情况？12孙先生是做饮料批发的。XXXX年X月X日，你去调查的时候，看到孙