《财务规划与控制教学课件》.pptVIP

《财务规划与控制教学课件》欢迎来到财务规划与控制课程，我们将深入学习财务规划和控制的关键概念和实践方法，并探讨其在现代企业经营管理中的重要作用。

财务规划与控制的重要性财务规划与控制是企业持续健康发展的核心，它可以帮助企业制定明确的财务目标，并通过有效控制，确保目标的实现，从而提升企业竞争力。财务规划与控制能够有效规避财务风险，优化资源配置，提高企业盈利能力，最终实现企业价值最大化。

财务规划与控制的目标11.设定财务目标明确企业财务目标，例如利润增长、市场份额、资产规模等。22.优化资源配置将有限的资源合理分配，最大化资源的使用效率，提高企业整体效益。33.控制财务风险识别和防范潜在的财务风险，确保企业财务安全，稳定发展。44.提升经营效率通过有效的财务管理，提高企业经营效率，降低成本，提高盈利能力。

财务规划的步骤1首先，明确企业发展目标和战略方向，并制定相应的财务目标。2然后，根据企业目标，编制财务预算，包括销售预算、生产成本预算、现金流预算等。3最后，根据预算计划，进行财务控制，监控预算执行情况，并及时进行调整和改进。

财务目标的设定目标要明确财务目标要明确具体，例如利润增长率、销售收入增长目标等。目标要可衡量财务目标要能够通过数据进行衡量，例如盈利水平、资产回报率等。目标要可实现财务目标要基于企业实际情况，要能够实现，并具有挑战性。目标要相关性财务目标要与企业整体发展战略目标相一致，并能推动企业目标的实现。

现金流预算的编制预测现金流入预计未来一段时间的收入和资金流入。预测现金流出预计未来一段时间的支出和资金流出。编制现金流预算将现金流入和流出进行汇总，编制现金流预算表。分析预算分析现金流预算表，识别资金缺口或盈余，并制定资金管理计划。

资本支出预算的编制1识别投资项目识别需要投资的项目，例如新设备购置、厂房扩建等。2评估项目效益评估每个项目的财务效益，例如投资回报率、净现值等。3确定投资规模根据项目效益和企业资金状况，确定投资规模和投资时间安排。4编制资本支出预算将投资项目和投资规模汇总，编制资本支出预算表。

销售预算的编制1市场调研深入了解市场需求和竞争环境。2销售预测根据市场分析，预测未来一段时间的销售额。3制定销售计划根据销售预测，制定具体的销售计划和策略。4编制销售预算将销售预测和销售计划汇总，编制销售预算表。

生产成本预算的编制1直接材料预计生产所需的直接材料数量和成本。2直接人工预计生产所需的人工数量和成本。3制造费用预计生产所需的制造费用，例如折旧、维修等。4总成本将直接材料、直接人工和制造费用汇总，计算总成本。

经营预算的整合销售预算预测销售额和收入。生产成本预算预测生产所需的成本。现金流预算预测现金流入和流出。资本支出预算预测资本支出和投资规模。

财务控制的概念财务控制是指企业为实现财务目标，对财务活动进行监督、管理和调节的过程，确保财务活动符合既定的计划和目标。

财务控制的原则及时性原则：及时掌握财务信息，并进行分析和处理，以便及时发现问题并采取措施。完整性原则：对财务活动进行全面的控制，防止漏管、失控现象。准确性原则：确保财务信息准确可靠，避免错误和失真。经济性原则：控制成本，提高效率，降低财务控制的成本。

财务报告的作用反映财务状况财务报告可以反映企业的资产、负债和所有者权益的状况。展现经营成果财务报告可以反映企业的收入、成本和利润情况。揭示现金流量财务报告可以反映企业的现金流入和流出情况。

财务分析的方法水平分析法比较不同时期同一指标的变化趋势，分析企业财务状况和经营成果的变化。垂直分析法分析各个财务指标占总体的比例，了解企业的财务结构和经营效率。比率分析法通过计算不同指标之间的比例关系，分析企业的盈利能力、偿债能力和运营效率。

成本控制的方法1预算控制：制定成本预算，并严格控制成本支出，防止超支。2标准成本控制：制定成本标准，并与实际成本进行对比，找出差异并分析原因。3价值工程：通过分析产品的价值和成本，提高产品的性价比，降低生产成本。

库存控制的方法ABC分类法根据库存价值和重要程度进行分类，重点控制价值高、重要性大的库存。经济订货批量法计算最佳的订货批量，以降低库存持有成本和订货成本。定期盘点法定期清点库存，准确掌握库存数量和变化情况。

应收账款控制的方法1信用政策制定严格的信用政策，控制客户的信用额度和付款期限。2催收管理建立完善的催收管理制度，及时催收逾期账款。3坏账准备根据历史数据，计提坏账准备，以防范坏账损失。

现金控制的方法1现金预算编制现金预算，预测现金流入和流出，并制定现金管理计划。2现金流量管理优化现金流入和流出，提高现金使用效率。3现金安全管理加强现金安全管理，防止现金丢失和盗窃。

预算差异分析1实际成本收集实际发生的成本数据。2预算成本参考预算中的成本数据