《企业全面预算管理》课件.ppt

企业全面预算管理全面预算管理是现代企业管理的重要组成部分，它将企业经营活动规划与财务管理紧密结合，实现企业的战略目标。

预算管理的意义提高企业经营效率通过制定和执行预算，企业能够合理配置资源，提高资金使用效率，降低成本，提升盈利能力。增强企业风险控制能力预算管理能够帮助企业预测未来发展趋势，识别潜在风险，制定应对措施，降低经营风险。

预算管理的基本理念整体性预算管理应涵盖企业所有经营活动，确保各个部门的预算目标一致。参与性预算编制应由各部门积极参与，体现各部门的意见和建议，提高预算的可行性和执行力。动态性预算管理应根据市场变化和企业自身情况，进行动态调整，确保预算始终与实际情况相符。

预算管理的目标1实现企业战略目标2提高企业经营效益预算管理能够促进企业提高资源利用率，降低成本，提升盈利能力。3增强企业风险控制能力预算管理能够帮助企业预测未来发展趋势，识别潜在风险，制定应对措施，降低经营风险。4加强企业内部管理预算管理能够加强企业内部控制，提高信息透明度，促进企业规范化运营。

预算管理的基本过程1预算编制根据企业战略目标，制定各个部门的预算计划。2预算审核与批准对各部门预算进行审核，确保预算合理可行，并最终获得企业高层的批准。3预算执行根据批准的预算，各部门开展实际经营活动，并对预算执行情况进行监控和分析。4预算控制对预算执行过程进行监控，及时发现偏差，采取措施纠正偏差，确保预算目标的实现。5预算评估对预算执行结果进行评估，总结经验教训，为下一期预算编制提供参考。

预算编制的基本原则目标一致性各个部门的预算目标应与企业整体战略目标相一致，确保资源配置的合理性。全面性预算编制应涵盖企业所有经营活动，确保各个部门的预算目标相互协调，共同推进企业整体发展。可操作性预算目标应具体、可衡量、可实现，并具有明确的期限和责任人，确保预算目标的有效执行。灵活性预算管理应根据市场变化和企业自身情况进行动态调整，确保预算始终与实际情况相符。

预算编制的方法零基预算零基预算是一种从零开始编制预算的方法，它要求每个部门在编制预算时，必须证明其预算的必要性，并提供充分的理由。增量预算增量预算是一种以往年预算为基础，根据实际情况进行调整的预算方法。它比较简单，但容易造成预算缺乏活力和效率低下。滚动预算滚动预算是一种定期滚动调整的预算方法，它将预算周期划分为多个阶段，并在每个阶段结束后对预算进行重新评估和调整，以适应市场的变化。

各部门预算的编制销售预算预测未来一段时间内的销售收入和成本费用，为生产计划提供依据。生产预算根据销售预算和库存情况，制定生产计划，确保能够满足销售需求。采购预算根据生产预算，确定原材料采购计划，确保能够满足生产需求。费用预算根据生产经营计划，预测各种费用支出，例如人工成本、制造费用、管理费用等。

销售预算的编制100%市场分析分析市场需求、竞争对手情况、产品价格变化等因素。50%销售预测根据市场分析结果，预测未来一段时间内的销售收入和成本费用。25%预算编制根据销售预测结果，制定销售预算，并将其分解到具体产品和销售区域。25%预算控制对销售执行情况进行监控，及时发现偏差，采取措施纠正偏差，确保销售预算目标的实现。

生产预算的编制1销售预测根据销售预算，预测未来一段时间内的产品需求量。2生产计划根据销售预测和库存情况，制定生产计划，确保能够满足销售需求。3原材料需求根据生产计划，确定原材料需求量，并制定采购计划。4生产成本根据生产计划，预测生产成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。

采购预算的编制生产计划根据生产预算，确定原材料需求量，并制定采购计划。供应商评估对供应商进行评估，选择优质供应商，确保原材料质量和供应稳定性。采购合同与供应商签订采购合同，明确采购价格、数量、交货时间等事项。采购执行根据采购合同，进行原材料采购，并对采购执行情况进行监控。

人工成本预算的编制

制造费用预算的编制直接制造费用直接用于产品生产的费用，例如原材料、直接人工等。间接制造费用用于支持产品生产的费用，例如厂房租金、设备折旧、维修费用等。

管理费用预算的编制1行政管理费用用于企业行政管理的费用，例如办公费用、差旅费用、人员薪酬等。2销售费用用于产品销售的费用，例如广告费用、运输费用、销售人员薪酬等。3财务费用用于企业财务活动的费用，例如利息支出、银行手续费等。

财务费用预算的编制1利息支出根据企业借款情况，预测利息支出。2银行手续费根据企业银行业务情况，预测银行手续费。3汇兑损益根据企业外汇交易情况，预测汇兑损益。

利润预算的编制1销售收入预算2成本费用预算包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。3利润总额预算销售收入预算减去成本费用预算。4净利润预算利润总额预算减去所得税费用。

现金流预算的编制1经营活动现金流预测企业经营活动产生的现金流