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预算绩效管理培训简报

一、预算绩效管理概述

(1)预算绩效管理是一种将预算管理与绩效评估相结合的现代管理方法，旨在提高公共资源的利用效率和效果。它强调以结果为导向，通过科学的预算编制、执行和监控，确保财政资金的合理分配和使用，从而实现公共服务的优化。预算绩效管理涉及多个环节，包括预算编制、绩效目标设定、绩效监控、绩效评价和结果应用等。

(2)在预算绩效管理中，预算编制是关键环节，它要求各部门和单位根据实际情况，科学预测未来一段时期内的收入和支出，制定切实可行的预算方案。绩效目标设定则要求各部门明确自身职责和任务，将绩效目标与预算资金挂钩，确保每一笔资金都能用于实现预期的绩效。绩效监控则是在预算执行过程中，对资金使用情况进行实时跟踪和监督，及时发现和纠正问题。

(3)预算绩效管理的核心是绩效评价，它通过对预算执行结果进行系统分析，评估绩效目标的实现程度，为预算调整和优化提供依据。绩效评价通常包括定量和定性分析，既要关注经济效益，也要关注社会效益和环境效益。评价结果的应用，则要求各部门根据评价结果，对预算编制、执行和监控环节进行改进，不断提高预算绩效管理水平。

二、预算绩效管理流程与方法

(1)预算绩效管理的流程通常包括预算编制、绩效目标设定、预算执行、绩效监控和绩效评价等环节。首先，预算编制阶段要求各部门根据国家宏观政策和本部门工作实际，科学预测收入和支出，编制详细预算方案。在这个过程中，应充分考虑绩效目标，确保预算与绩效目标相一致。其次，绩效目标设定阶段，各部门需明确自身职责和任务，将绩效目标与预算资金挂钩，确保每一笔资金都用于实现预期的绩效。这一阶段要注重目标的具体性、可衡量性和可实现性。

(2)预算执行阶段，各部门要严格按照预算方案执行，确保资金使用规范、高效。在这一阶段，绩效监控显得尤为重要，它要求相关部门对预算执行情况进行实时跟踪和监督，及时发现和纠正问题。绩效监控主要包括对预算执行进度、资金使用情况、项目实施进度和绩效目标完成情况等方面的监控。监控过程中，要充分利用信息化手段，提高监控效率和准确性。同时，要加强对预算执行过程中的风险防控，确保预算资金安全。

(3)绩效评价是预算绩效管理的核心环节，它通过对预算执行结果进行系统分析，评估绩效目标的实现程度。绩效评价既要关注经济效益，也要关注社会效益和环境效益。评价方法主要包括定量评价和定性评价，其中定量评价主要针对可量化的指标，如项目完成率、成本节约率等；定性评价则主要针对不可量化的指标，如服务质量、社会满意度等。评价结果要客观、公正，为预算调整和优化提供科学依据。同时，要将评价结果与预算分配、干部考核等挂钩，形成激励与约束并重的预算绩效管理机制。

三、预算绩效管理实施与评估

(1)预算绩效管理的实施与评估是一个动态的过程。以某市政府为例，该市在实施预算绩效管理过程中，首先对各部门的预算进行了全面梳理，确保预算编制与绩效目标紧密对接。通过引入绩效指标体系，该市实现了对预算执行情况的实时监控。例如，在教育领域，政府通过设定学生升学率、教师培训覆盖率等指标，有效提升了教育质量。据统计，该市教育支出绩效指数从2019年的0.75提升至2021年的0.85，表明预算绩效管理水平逐年提高。

(2)在评估阶段，该市政府采用了多维度、多层次的评价方法。一方面，对预算执行结果进行定量分析，如通过比较实际支出与预算额度的差异，评估预算执行效率。另一方面，通过定性评估，如公众满意度调查、专家评审等，全面了解预算实施的社会效果。以某项环保项目为例，该项目通过引入绩效指标，有效降低了污染物排放量。根据监测数据，该项目实施后，该市空气中的PM2.5浓度下降了15%，水质改善率达到了30%，得到了社会各界的广泛认可。

(3)在实施预算绩效管理的过程中，该市政府还注重结果的应用。针对评估中发现的问题，政府及时调整预算分配，优化资源配置。例如，在交通领域，针对部分路段拥堵问题，政府加大了对公共交通的投入，提高了公共交通的便利性和吸引力。据统计，该市公共交通出行比例从2019年的20%提升至2021年的25%，有效缓解了交通拥堵问题。此外，政府还建立了绩效问责机制，对未完成绩效目标的部门和个人进行追责，确保预算绩效管理落到实处。