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公司企业内部审计手册参（考）

【内部审计】

内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是公司审计室在

董事会审计员会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章

制度，独立、客观地监督、评价公司及其下属单位的财务收支及

其经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制

度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低

经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。

所谓真实性，是指企业的财务会计、统计等记录必须如实反

映企业的实际经营管理成果，必须按照国家相关的经济法规、政

策和公司董事会的有关规定，记录和反映企业的经营管理活动。

所谓合法性，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相

应的法规、政策条例，必须符合公司董事会决议及公司的有关规

章制度。

所谓效益性，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何

产生更大的经济效益而进行。

【审计工作的基本原则】

《内审条例》所称的基本原则为：

〃依法〃是指依据国家颁布的审计、财经、税务等方面的法

律、法规、政策，在此还包括公司董事会决议、公司的有关规章

制度等进行审计。

〃独立〃是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方

面的独立性。在组织上的地位，必须使它能圆满地履行其审计职

责，即内部审计机构隶属于公司董事会审计员会，独立于公司

内所有经营管理活动；内部审计［内审网注：各类审计方法案例报

告模板可关注公众号获取］独立开展审计工作，不受其它部门的

干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；独立地发表

审计意见和建议；内部审计负责人的任免须经董事会审计员会

批准，审计员会应赋予审计人员一定的职责权限。

“客观〃是指审计工作中所收集的审计证据以及对〃审计发现“

的表述必须实事求是，客观如实。审计工作重调查研究，重审计

证据，即审计过程中必须以客观事实为基础，实事求是，注重证

据，不夸大或缩小事实。

“公正〃是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，

不偏不倚，保证充分的公允性。坚持证据确雷，结论公正，评价

合理，建议中肯。

【审计机构及人员】

董事会审计员会是公司内部审计的权力机构。公司审计负

责人的任免由审计员会决定。审计室的日常行政管理仍由总部

负责，审计室主任、审计室主管的任免由审计负责人提名，由公

司总经理任免。

审计室下设两个业务部，备主任一名，副主任一名，主管

（或相当于主管的主任审计师）二名，审计员多名。审计一部主

要负责南片区（深圳、上海、成都等）地产系统和其他行业的审

计工作以及部门综合性的事务，设一名主管，2-3名审计员；审

计二部主要负责北片区（北京、天津、东北等）地产系统和其他

行业的审计工作，设一名主管，2-3名审计员。

审计人员的招聘录用严格按照公司人事部的有关规定程序执

行。公司赋予了审计人员较高的职权，同时也对审计人员的职业

道德、业务素质、行为规范等有着严格的要求。对审计人员业务