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内部控制测试管理手册

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内部控制测试管理手册

1目的

为规范公司内部控制测试管理，明确内部控制测试基本要求、基本目标、基本依、

测试基本方法及基本程序,制定本手册.

2范围

本手册适用于公司各部门、所属各单位内部控制测试工作管理。3术语和定义

3o1内部控制测试

本手册所称的内部控制测试是指按照规定的程序、方法和标准，对公司内部控制体系

设计的有效性和执行有效性进行检查.

3.2跟单测试

本手册所称的跟单测试是指在重要业务流程中选取一笔业务，从业务发生开始，一直

追踪到该笔业务反映到公司财务报告的测试过程.3.3关健捽制抽样测试

本手册所称的关键控制抽样测试是以《内部控制管理手册》为标准，采用抽样测试的

方法，对业务活动层面关键控制执行的有效性进行的检查.3。4内部控制审计

本手册所称的内部控制审计是指针对公司内部控制设计和运行的有效性，由公司党群

工作处具体实施内部控制测试的过程。

3.5自我测试

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本手册所称的自我测试是指针对内部控制设计和运行的有效性，由内部控制工作主管

部门具体实施的检查过程。

3。6补充测试

本手册所称的补充测试是者对前期内部控制测试中公司层面和跟单测试中样本不足的

控制进行测试，对未抽足样本的关键控制进行补充抽样，以充分发现内部控制体系执行有

效性方面的问题。

3.7改进测试

本手册所称的改进测试是指对前期内捽测试中发现的例外事项，在财务处下发改进意

见并经过有效时间运行后进行的检查。

3。8更新测试

本手册所称的更新测试是指针对资产负债表日（12月31日）前60日，经过前期普华

外审、股份公司管理层测试和公司自我测试后，已抽足样本而无例外事项的控制;以及发现

了例外事项，经改进测试已尢例外且抽足样本的控制进行的检食.

3。9例外事项

本手册所称的例外事项主要是指在内控体系设计和执行方面与相应的标准、规范、要

求存在差异的事项.

4职责

4.1财务处

4.1。1是内部控制测试工作的主管部门，负责编写测试管理规定并做好维护工作；

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德信诚培训网4。1。2负责制定公司自我测试工作方案。

4.L3绢织开展公司自我测试。

4.1。4协调外部内部控制审计、股份管理层测试工作，并与外部审计师进行沟通.

4.2党群工作处（审计监察处）（以下简称党群工作处）

负责组织制定公司内部控制审计实施方案并组织实施.

公司各部门及所属单位43

4。3。1负责本部门或本单位内控体系测试工作的具体实施；

4。3。2负责本部门或本单位各项内部控制流程及其控制措施的有效实施并进行日常

监督,定期开展自我测试；

4。3.3积极配合内部控制测试工作。

5管理内容

5。1基本要求

5.1.1测试内容

测试主要包括以下内容:

a）根设计和运行有效性评价的要求，对公司层面、业务活动层面和信息系统总体

控制有效性分别进行测试；

b）对测试发现的例外事项进行分类确认说明；

c）根测试结果，编制测试报告。

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德信诚培训网5.1.2测试覆盖率

a）公司自我测试：测试覆盖率达到重要业务流程不低于70%,关键控制点不低于

90%,所属各单位数量不低于50%.

b）所属各单位自我测试：测试覆盖率达到重要业务流程不低于70%,关键控制点不

^氐于90%。

5.1.3测试的执行方式

测试有两种执行方式，在ARCM内控测试系统中执行测试和采取手工记录方式执行

测试。

5.1.4测试结果的记录

a）采用ARCM内捽测试系统开展测试时,照系统要求填制，具体要求参见附录A

《内控测试系统使用手册》。

b）采用手工方式开展