17050-纳税实务-课后习题参考答案.doc

答案

增值税：

案例导入答案：

单选题

1.C2.A3A4.C5.A6.A7A8.B

9.C10.C

二．多选题

1.CD2.ABD3ABD4.ACD5.ABC6.ABCD

7.AC8.ABC9.BCD10.ACD

三．判断题

1.错2.对3.对4.错5.错6.对7.对8.错

9.对10.错

四实务题

1.(1)印刷厂当月销项税额=250000×17%+2900000×13%+26000÷(1+13%)×13%+(210600+8000)÷(1+17%)×17%=454253.54(元)

(2)印刷厂当月进项税转出金额=9800×17%=1666(元)

(3)印刷厂当月准予抵扣进项税额=68000+270000+51000+(20000+5000)×11%+1530-1666=391614(元)

(4)印刷厂当月应纳增值税

销售已经使用过印刷机器应缴纳的增值税=8320÷(1+4%)×4%×50%=160(元)

应纳增值税=454253.54-391614+160=62799.54(元)

2.1购买建材用于修缮仓库，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税；购进电冰箱，取得增值税专用发票，无论是否支付货款都可以按照发票上注明的税金抵扣进项税。

当期可以抵扣的进项税额＝3400＋30000×3%＋250000×17%＋5000×30×17%－（5850－850）×17%－850×11%＋3000＝74356.5（元）

2对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。

当期销项税额＝300000÷（1＋17%）×17%＋8500×（10＋14）÷（1＋17%）×17%＋100000×17%＝90230.77（元）

3转让4年前购置的小汽车，属于销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

当期应缴纳增值税＝90230.77－74356.5＋56000÷（1＋3%）×2%＝16961.65（元）

消费税

单选题

1.C2.A3.C4.A5.B6.B7.D8.B9.C

10.D

二．多选题

1.ABCD2.ABD.3.ADE4.ABD5.ABD

6.ACD7.ABCD8.AC9.ABCD10.AD

三．判断题

1．对2.对3.对4.对5.错6.对7.对8.对

9.错10.对

四.实务题

1.(1)乙企业代收代缴消费税=0.25×100×10%=2.5(万元)

(2)甲企业批发球包不缴纳消费税，纳税人将委托加工收回的高尔夫球已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴纳消费税。

(3)甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30(万元)

(4)甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(万元)

(5)可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(万元)

销项税额=28×17%+300×17%=55.76(万元)

应缴纳的增值税=55.76-32.64=23.12(万元)

2.①甲类:增值税销项=1600*17%=272万元，消费税=1600*56%+1000*150/10000=911万元零售:增值税销项=23.4/1.17*0.17=3.4万元，消费税=23.4/1.17*.56+10*150/10000=11.35万元厂庆活动使用应视同销售(自产货物因按对外不含税售价计税)增值税销项=5*17%=0.85万元，消费税=5*56%+5*150/10000=2.88万元

②委托加工的部分：应按组成计税价格代收代缴消费税，其支付的加工费取得增值税专用发票可抵扣进项税增值税进项税=10*0.17=1.7万元，代收代缴消费税=(20+10)/(1-30%)*30%=12.86万元

③直接出售的50%烟丝，不再缴纳消费税，其生产领用加工卷烟的已缴纳的消费税准予扣除。可抵扣的消费税为12.86*50%=6.43万元

综上所述:代收代缴消费税为12.86万元

应当缴纳的消费税=911+11.35+2.88-6.43=918.8万元

?

关税

单选题

1.C2.D3.B4.C5.B6.C7.B8.A9.D10.