2025.1.15号竹溪县财政局竣工财务决算第三方服务机构封闭式框架协议采购项目技术标.docxVIP

（二）技术方案

第一章服务方案

为确保本项目决算评审的高效、准确、合规运行，顺利圆满完成业主委托的任务，特拟定本项目服务实施方案。本方案旨在通过规范评审内容、评审计划、评审目标、评审原则、评审程序、进度控制、档案管理等关键环节，构建全面、系统的服务方案。

一、评审内容

项目决算编制规范，各项审核、批准手续完备且真实、准确、完整。

项目决算评审主要包括项目财务管理及会计核算情况评审、项目建设资金到位和使用情况评审、项目建设成本评审、项目概（预）算执行情况评审、项目决算报表评审等，重点审查以下内容：

（1）一是工程价款结算是否准确；

（2）二是待摊费用支出及其分摊是否合理、正确；

（3）三是项目是否按照批准的概算（预）算内容实施；

（4）四是项目资金是否全部到位，核算是否规范，资金使用是否合理，有无挤占、挪用现象；

（5）五是项目形成资产是否全面反映，计价是否准确；

（6）六是项目决算报表所填列的数据是否完整、表间勾稽关系是否清晰、正确；

（7）七是项目建设是否履行基本建设程序，是否符合国家有关建设管理制度要求等；

（8）其他内容。

项目竣工决算评审包括对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况，项目建设程序、组织管理、资金来源和资金使用情况、财务管理及会计核算情况、概（预）算执行情况和竣工财务决算报表的评审。

（一）决算编制情况

项目竣工决算应由项目建设单位编制，项目建设单位委托其他单位编制的项目竣工决算，由项目建设单位确认后报送评审机构进行评审。项目建设单位没有编制项目竣工决算的，评审机构可督促项目建设单位进行编制。评审机构应要求项目建设单位提供工程竣工图、工程竣工结算资料、竣工财务决算报告、监理单位的监理报告和决算评审所需其他有关资料。

（二）项目建设程序评审

主要包括对项目立项、可行性研究报告、初步设计等程序性内容的审批情况进行评审。若项目已按本规程相关规定进行决算评审的，则评审其调整的部分。

（三）项目建设组织管理情况的评审

主要审查项目建设是否符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度的要求；项目是否办理开工许可证；项目施工单位资质是否与工程类别以及工程要求的资质等级相适应；项目施工单位的施工组织设计方案是否合理等。

（四）项目资金到位和使用情况的评审

主要评审项目资金管理是否执行国家有关规章制度，具体包括：

建设项目资金审查

主要审查各项资金的到位情况，是否与工程建设进度相适应，项目资本金是否到位并由中国注册会计师验资出具验资报告；

2、资金使用情况

审查资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题；

3、国库资金

实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应审查是否按政府采购和国库集中支付的有关规定进行招标和资金支付；

4、有基建收入或结余资金的建设项目

应审查其收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理；

5、审查竣工决算日建设资金账户实际资金余额

（五）建筑安装工程投资评审的主要内容

1、审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确；

2、审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；

3、审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；

4、审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金；

5、对建安工程投资评审时还应审查以下内容

（1）审查项目单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行（已招标的项目是否按合同支付工程款）；

（2）审查预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确（项目竣工后预付工程款和预付备料款应无余额）；

（3）对有甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料；

（4）审查项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。

（六）设备投资支出评审的内容

1、设备采购过程评审

（1）项目单位对设备的采购是否有相应的控制制度并按照执行；

（2）限额以上设备的采购是否进行招投标；

（3）设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提高标准现象；

（4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并按照执行。

2、设备采购成本和各项费用的评审

（1）设备的购买价、运杂费和采购保管费是否按规定计入成本；

（2）设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同内，进口设备各项费用是否列入设备购置成本。

3、设备投资支出核算的评审

（1）设备投资支出是否按单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算；

（2）与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度；

（3）列入房屋建筑物的附属设备，如暖