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行政事业单位内部控制存在问题与对策范文三

一、行政事业单位内部控制存在的问题

行政事业单位内部控制存在的问题主要体现在以下几个方面。首先，内部控制意识薄弱是导致问题产生的重要原因。许多行政事业单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏对内部控制体系的全面理解和重视，导致内部控制工作难以得到有效执行。这种意识上的薄弱使得内部控制制度流于形式，无法真正发挥其应有的作用。其次，内部控制制度不健全也是问题的一大体现。现有的内部控制制度往往过于简单，缺乏针对性和可操作性，无法满足实际工作的需要。此外，内部控制制度在执行过程中存在漏洞，如审批流程不规范、权限划分不明确等，这些都为内部控制的失效埋下了隐患。最后，内部监督机制不完善也是问题的一个方面。许多行政事业单位的内部监督机制不够健全，监督力度不足，导致内部控制工作中的违规行为难以得到及时发现和纠正，从而影响了内部控制的整体效果。

具体来看，内部控制的执行过程中存在以下问题。一方面，内部控制执行力度不够。部分行政事业单位在内部控制执行过程中，存在走过场、形式主义的现象，使得内部控制制度难以得到有效落实。另一方面，内部控制执行过程中缺乏有效的监督和考核机制。许多单位对内部控制工作的监督和考核流于形式，无法真正发挥监督和考核的激励和约束作用。此外，内部控制执行过程中，工作人员的业务能力和素质参差不齐，导致内部控制工作难以得到有效执行。

此外，行政事业单位内部控制还存在一些具体问题。如预算管理不规范，预算编制、执行、监督等环节存在漏洞，导致预算资金使用效率低下；资产管理混乱，资产购置、使用、处置等环节缺乏有效管理，存在资产流失、浪费等问题；合同管理不规范，合同签订、履行、变更等环节存在风险，可能导致合同纠纷和经济损失。这些问题都严重影响了行政事业单位内部控制的实效性和权威性。

二、问题产生的原因分析

(1)首先，内部控制问题产生的一个主要原因在于法律法规不完善。据国家审计署发布的《关于2019年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》显示，2019年中央预算执行和其他财政收支审计发现，部分行政事业单位存在违反财经纪律、违规使用资金等问题。这些问题在一定程度上反映了相关法律法规的不足。以某市某区某行政事业单位为例，由于缺乏明确的法律规定，导致该单位在采购过程中出现违规操作，最终造成财政资金的浪费。

(2)其次，内部管理机制不健全也是导致内部控制问题的原因之一。许多行政事业单位在管理机制上存在漏洞，如决策机制不完善、岗位职责不清、权力过度集中等。以某省某市某行政事业单位为例，由于内部管理机制不健全，导致该单位在项目审批过程中出现违规现象，如项目资金被挪用、虚报冒领等，给国家财政带来损失。据相关部门统计，2018年该省行政事业单位内部管理机制不健全导致的损失高达数千万元。

(3)另外，工作人员素质不高、教育培训不足也是导致内部控制问题的原因。部分行政事业单位的工作人员缺乏专业知识和技能，对内部控制制度理解不透彻，导致在实际工作中无法有效执行内部控制制度。以某市某区某行政事业单位为例，该单位在实施内部控制过程中，由于工作人员对内部控制制度的理解不到位，导致内部控制制度在实际工作中流于形式，未能有效防范和发现风险。据某省财政厅数据显示，2019年该省行政事业单位内部控制培训覆盖率仅为50%，与国家要求的标准存在较大差距。

三、加强行政事业单位内部控制的对策与建议

(1)针对内部控制意识薄弱的问题，建议通过加强教育培训，提高行政事业单位工作人员对内部控制重要性的认识。可以定期举办内部控制知识培训，邀请专家进行授课，使工作人员深入了解内部控制的理论和实践。例如，某市某区在2018年至2020年间，共举办了10场内部控制知识培训班，参训人数达到2000人次，有效提升了工作人员的内部控制意识。

(2)为了解决内部控制制度不健全的问题，建议制定和完善内部控制制度，确保制度覆盖所有业务流程和风险点。同时，要定期对制度进行评估和修订，以适应不断变化的业务环境和法规要求。如某省在2019年启动了内部控制制度建设三年行动计划，对全省行政事业单位内部控制制度进行全面梳理和修订，有效提高了内部控制制度的健全性和有效性。

(3)加强内部监督机制建设，提高监督效率和效果，是加强内部控制的关键。建议设立专门的内部控制监督机构，负责对内部控制工作进行日常监督和专项检查。同时，要引入第三方审计机构，对内部控制执行情况进行定期审计，确保监督的独立性和客观性。据某省财政厅统计，自2018年起，该省共开展了10次内部控制专项审计，发现并纠正了300余项内部控制缺陷，有效提升了内部控制的执行力度。