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财务管理专业《营运资金管理》课程标准

一、课程概述

(1)营运资金管理作为财务管理专业的重要课程，旨在培养学生掌握企业日常运营中资金管理的核心理论和实践技能。在当今经济全球化、市场竞争日益激烈的背景下，企业的营运资金管理能力直接影响其生存和发展。据统计，我国企业平均流动比率约为1.2，而欧美发达国家企业的流动比率普遍在2.0以上，这反映出我国企业在营运资金管理方面仍有较大提升空间。以阿里巴巴集团为例，其通过精细化的营运资金管理，实现了高流动比率，从而保证了企业的高效运转和持续增长。

(2)本课程内容涵盖了营运资金管理的各个方面，包括现金管理、应收账款管理、存货管理和短期融资等。通过系统学习，学生将了解如何通过优化现金流、降低坏账风险、合理控制存货水平和选择合适的融资方式，来提高企业的营运资金效率。例如，在现金管理方面，课程将教授学生如何通过预测现金流、制定现金预算和实施现金控制策略，确保企业有足够的流动资金应对日常运营和突发事件。

(3)营运资金管理的实践性非常强，课程中融入了大量的案例分析，旨在帮助学生将理论知识与实际操作相结合。通过分析国内外知名企业的成功案例，如苹果公司的存货管理、华为的应收账款管理，学生可以深刻理解营运资金管理的复杂性和重要性。此外，课程还将结合当前经济形势和政策导向，探讨营运资金管理的新趋势和新方法，如供应链金融、大数据在营运资金管理中的应用等，以培养学生的前瞻性和创新思维。

二、课程目标与要求

(1)本课程旨在使学生在掌握营运资金管理的基本理论和方法的基础上，能够独立分析和解决企业日常运营中的资金管理问题。学生通过学习，应具备以下目标：理解营运资金管理在企业财务管理中的重要性，掌握流动比率、速动比率等关键财务指标的计算与分析；能够运用存货周转率、应收账款周转天数等指标评价企业的营运资金效率；了解现金流量表的结构和编制方法，提高对企业现金流的预测和管理能力。

(2)学生在完成本课程学习后，应能够熟练运用所学知识进行以下实践操作：制定企业的现金预算，实施有效的现金控制策略；评估应收账款的风险，设计合理的信用政策；优化存货管理，降低库存成本；选择合适的融资渠道，控制融资成本。以某制造业为例，学生通过应用课程所学，帮助企业将存货周转天数从45天降至30天，提高了资金使用效率，节约了库存成本约10%。

(3)此外，学生还需具备以下要求：具备一定的财务管理基础，能够理解财务报表和财务分析方法；具备良好的逻辑思维和分析能力，能够对企业营运资金管理进行系统分析；具备团队合作精神，能够参与小组讨论和项目实践；培养持续学习的意识，关注营运资金管理领域的必威体育精装版动态和发展趋势。通过课程的学习和实践，学生将为将来在企业管理、金融投资等领域的工作打下坚实的基础。

三、课程内容与安排

(1)课程内容首先从营运资金管理的理论基础入手，包括营运资金的定义、分类和重要性。随后，详细介绍现金管理，涵盖现金需求预测、现金预算编制、现金储备政策以及现金管理工具，如银行承兑汇票、现金管理等。案例分析将涉及企业如何通过现金管理提高资金流动性，例如，某知名零售企业通过优化现金管理流程，将现金周转天数缩短了20%。

(2)接着，课程将重点探讨应收账款管理，包括信用政策制定、信用评估、应收账款回收策略等。这部分内容将教授学生如何通过信用销售最大化收益，同时降低坏账风险。通过具体案例，如某高科技公司通过实施严格的信用评估体系，将坏账率从5%降至2%，显著提升了企业的财务状况。此外，课程还将涉及应收账款融资工具，如应收账款保理、贴现等。

(3)存货管理是课程的重点之一，内容涵盖存货成本分析、存货控制方法、存货周转率分析等。学生将学习如何通过经济订货批量（EOQ）模型、ABC分析法等工具，实现存货的最优化管理。以某制造企业为例，通过应用课程中的存货管理策略，企业成功降低了库存成本，提高了产品周转速度。最后，课程将介绍短期融资管理，包括银行贷款、商业票据、信用证等融资方式，以及如何通过短期融资优化企业的资金结构。

四、考核方式与评价标准

(1)本课程考核方式采用多元化评价体系，旨在全面考察学生的学习成果和实践能力。考核内容包括平时成绩、期末考试和课程项目。平时成绩占30%，主要评估学生在课堂参与、作业完成、小组讨论等方面的表现。期末考试占50%，包括笔试和实际案例分析，旨在检验学生对理论知识的掌握程度和应用能力。笔试部分涉及营运资金管理的核心概念和计算方法，案例分析则要求学生运用所学知识解决实际问题，如某企业存货管理的优化方案。

(2)课程项目占20%，旨在培养学生团队合作和实际操作能力。项目内容可能包括企业营运资金管理现状分析、制定改进方案等。例如，一个小组可能被要求对某电子产品制造商的营运资金管理进行评估，并提出降低成本和提