审计业务循环的划分演示文稿.pptxVIP

审计业务循环的划分汇报人：文小库2024-01-11

目录引言审计业务循环的划分审计业务循环的流程审计业务循环的风险与控制审计业务循环的案例分析

01引言

审计业务循环的定义审计业务循环是指企业主要经济业务的流程，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、投资与筹资循环以及货币资金循环等。审计业务循环描述了企业经济业务从发生到完成的全过程，包括各个关键环节和内部控制措施。

010203提高审计效率通过按照业务循环划分审计范围，审计人员可以更有针对性地关注各个循环中的关键风险点，从而提高审计效率。识别关键风险审计业务循环可以帮助审计人员识别企业经济业务中的关键风险点，从而更好地评估企业内部控制的有效性和风险管理水平。促进审计标准化按照审计业务循环进行审计，可以促进审计工作的标准化和规范化，提高审计质量。审计业务循环的重要性

02审计业务循环的划分

涉及确认收入、应收账款和现金收入的过程。总结词销售与收款循环是审计业务中的重要环节，主要涉及确认企业销售收入、应收账款和现金收入的过程。审计人员需要关注销售合同的签订、发货、收款等环节，确保销售收入的确认符合会计准则，应收账款的账龄分析合理，以及现金收入的完整性。详细描述销售与收款循环

总结词涉及确认采购成本、应付账款和付款的过程。详细描述采购与付款循环是审计业务中的重要环节，主要涉及确认企业采购成本、应付账款和付款的过程。审计人员需要关注采购合同的签订、验收、入库、付款等环节，确保采购成本的确认符合会计准则，应付账款的核算准确，以及付款的真实性和合规性。采购与付款循环

VS涉及产品生产和库存管理过程。详细描述生产与存货循环是审计业务中的重要环节，主要涉及企业的产品生产和库存管理过程。审计人员需要关注生产计划、原材料领用、生产过程、产成品入库等环节，确保生产流程的合规性、原材料领用的准确性、产成品库存的完整性和准确性。总结词生产与存货循环

总结词涉及长期投资和筹资活动的过程。详细描述投资与筹资循环是审计业务中的重要环节，主要涉及企业的长期投资和筹资活动。审计人员需要关注投资决策、投资实施、筹资决策、筹资实施等环节，确保投资决策的科学性和合理性，筹资活动的合规性和效益性。投资与筹资循环

货币资金循环涉及现金、银行存款和其他货币资金的管理过程。总结词货币资金循环是审计业务中的基础环节，主要涉及现金、银行存款和其他货币资金的管理过程。审计人员需要关注现金的收支、银行存款的存取和其他货币资金的流动等环节，确保货币资金的安全性和完整性。同时，还需要关注货币资金内部控制制度的建立健全和执行情况，确保货币资金管理的合规性和有效性。详细描述

03审计业务循环的流程

总结词：涉及确认收入、收款和记录应收账款等关键活动销售与收款循环流程

详细描述批准赊销信用接受顾客订单销售与收款循环流程

发货/装运商品开具销售发票记录销售收入和应收账款收回应收账售与收款循环流程

采购与付款循环流程总结词：涉及购买商品、服务以及支付款项等关键活动

03编制采购订单01详细描述02请购商品和服务采购与付款循环流程

采购与付款循环流程010203记录应付账款支付款项验收商品和服务

总结词：涉及产品生产、材料处理和存货管理等关键活动生产与存货循环流程

生产与存货循环流程01详细描述02生产计划和调度材料领用和投入生产03

010203产品完工入库和存货记录处理废料和退料进行存货盘点和记录生产与存货循环流程

投资与筹资循环流程总结词：涉及投资决策、投资执行和筹资决策等关键活动

123详细描述分析投资机会和风险编制投资计划和决策投资与筹资循环流程

投资与筹资循环流程执行投资交易和记录投资活动分析筹资需求和成本编制筹资计划和决策

030106050402总结词：涉及现金流入、现金流出以及现金管理等关键活动详细描述收款和存款业务处理进行银行对账和调节管理现金余额和记录现金流量表信息处理支票和其他付款凭证货币资金循环流程

04审计业务循环的风险与控制

要点三总结词销售与收款循环的风险主要集中在合同签订、发货、收款等环节，控制措施应重点关注这些环节的风险点。要点一要点二风险未能签订正式合同或合同条款不明确，可能导致企业面临法律风险和收款困难；发货过程中出现错误或延迟，可能导致客户不满或退货；收款环节出现问题，如应收账款坏账、客户拒付等，将直接影响企业的现金流。控制建立完善的合同审批和签订流程，明确合同条款和双方权利义务；加强发货前的复核和验货程序，确保货物准确无误；实施应收账款的催收和跟踪管理，降低坏账风险。要点三销售与收款循环风险与控制

总结词采购与付款循环的风险主要集中在供应商选择、采购合同、验收入库以及付款等环节，控制措施应重点关注这些环节的风险点。风险供应商选择不当或采购合同条款不明确，可能导致企业面