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企业内部控制指引

目录

内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1制定目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3总体要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

内部控制基本概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.1内部控制的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.2内部控制的目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.3内部控制的要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

内部控制体系构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

3.1内部控制组织结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

3.1.1内部控制管理部门．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

3.1.2内部控制责任分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

3.2内部控制制度体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.2.1内部控制基本制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.2.2业务流程控制制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.2.3风险管理及应对制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.2.4内部审计制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.3内部控制信息系统．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

内部控制主要流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

4.1内部环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

4.1.1价值观和道德观．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

4.1.2人力资源政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

4.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

4.2.1风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

4.2.2风险分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

4.2.3风险应对．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

4.3控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

4.3.1控制措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.3.2控制执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

4.4信息与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

4.4.1信息收集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

4.4.2信息传递．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

4.4.3信息反馈．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

业务内部控制规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

5.1财务报告内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

5.1.1财务报告编制流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

5.1.2财务报告审批流程．．．．．．．．．．．