会计业务处理流程及其模块划分.ppt

会计业务处理流程会计业务模块划分会计业务处理流程及其模块划分

会计业务处理定义：会计业务处理，指运用专门的会计方法，对生产经营活动或预算执行过程及其结果进行连续、系统、全面的记录、计算、分析，定期编制并提供财务会计报表和其他一系列内部管理所需的会计资料，为经营决策和宏观经济管理提供依据的一项会计活动。（一）会计业务处理流程

流程内容描述会计业务处理的过程流程的起止点会计业务处理流程自业务部门收集原始凭证开始，至报表编制止流程涉及部门及职责业务主管部门及职责：财务部：负责会计业务处理流程中相关的会计处理、报表编制。业务参与部门及职责：相关业务部门：负责收集会计业务处理流程中所需要的原始凭据。流程简介

制度?企业会计制度??会计根底工作标准?记录会计凭证、财务报告收付款凭证费用及原料支出表计件工资控制表借款余额月报表临时借款单长短期借款明细分类帐会计账册登记表会计业务处理的有关制度及其记录

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表财务流程的大致环节

会计业务处理的具体内容〔一〕每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证〔做记账凭证时一定要有财务〔经理〕有签字权的人签字后你在做〕，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账〔之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错〕，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

会计业务处理的具体内容〔二〕月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，假设是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定.

会计业务处理的具体内容〔三〕

会计业务处理的具体内容〔四〕

会计业务处理应注意的问题以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

会计业务处理中的报表问题企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。〔管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。〕你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

会计软件一般按职能来划分功能模块，并且要以账务处理为中心来划分结构。现在人们一般将会计核算软件分为账务处理、应收款核算、应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、本钱核算、会计报表生成与汇总、财务分析等功能模块。其中账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算单位系统。（二）会计业务处理模块划分

账务处理系统账务处理系统是会计信息系统和核心，其他职能系统必须直接或间接与它发生联系。根本任务：记账、算账、对账、转账和结账，并生成和输出日记账、明细账、总账以及局部固定格式的报表。此外，账务系统一般还具有辅助核算与考核功能。

应收款管理系统应收款管理系统主要提供发票、应收单、收款单的录入、记账、核销与分析功能。功能：客户信用控制、收款处理、现金折扣处理、单据核销处理、坏账处理、客户利息处理等业务功能，提供业务分析、预测以及应收票据的核算与管理等功能。

应付款管理系统功能：提供发票