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2023年福建省会计人员继续教育网络培训答案

营业税改征增值税试点改革及有关公司会计解决规定

第一讲

营改增的因素是反复征税严重，税负重。（对）

营改增政策实行后，在营改增试点地区增值税征税范围增长了交通运送业和部分现代服务业。（对）

第二讲

1.非营业活动中提供的交通运送业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。（对）

第三讲

营改增试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（对）

超标小规模纳税人属于非公司性单位、不经常提供应税服务的公司和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。（对）

第四讲

总机构应当汇总计算总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税和营业税税款后，解缴入库，分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据，传递给总机构。（对）

通常情况下，一般纳税人提供应税服务合用一般计税方法。（对）

第五讲

销项税额＝销售额*税率（对）

境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。（对）

第六讲

纳税人提供的合用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额导致多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。（对）

第七讲

销售额是指纳税人提供应税服务取得的所有价款和价外费用。（对）

第八讲

1.国际运送服务，是指（ABC）：

A．在境内载运旅客或者货品出境；

B．在境外载运旅客或者货品入境；

C．在境外载运旅客或者货品。

第九讲

一般纳税人应在“应交税费”科目下设立（ABCD）明细科目。

应交增值税B.末交增值税C.待抵扣进项税额

D.期初留抵挂账税额

第十讲

一般纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改增增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在“应交税费――应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。(对)

《小公司会计准则》讲解

第一讲第一章绪论一

1.2023年10月18日财政部正式颁布了《小公司会计准则》（财务[2023]年17号），（B）年1月1日起在全国小公司范围内实行。

A.2023B.2023C.2023.D.2023

2.《中小公司划型标准规定》对公司的分类更加细化，但末将个体工商户纳入了标准范围，参照执行。（错）

3.公司集团内母公司和子公司合用《小公司会计准则》。（错）

4.根据《公司所得税法》相关规定，对符合条件的小型微利公司，减按（B）的税率征收公司所得税。

A．15B.20C.10D.12

第二讲第一章绪论二

1.《小公司会计准则》与《公司会计准则》共同构成我国公司会计标准体系.(对)

2.下列哪些符合小公司会计准则制定原则.(BＣＤ)

A．小公司采用实际成本计量Ｂ．小公司可选择编制钞票流量表

Ｃ．小公司不计提差值准备Ｄ．基本消除了小公司会计与税法的差异

３.已选择执行《公司会计准则》的小公司，不得执行在《公司会计准则》的同时，选择执行《小公司会计准则》的相关规定．(对)

第三讲第一章绪论三

１.小公司会计重要包含下列哪几个特点．(ＢＣＤ)

Ａ．以人民币为计量单位Ｂ以真实、合法的会计凭证为依据

Ｃ．会计核算具有连续性、系统性、全面性和综合性

Ｄ．会计监督具有连续性、系统性、全面性和综合性

２.小公司的财务报表至少应当涉及下列组成部分（ＡＢＣＤ）。

Ａ．资产负债表Ｂ．利润表Ｃ．钞票流量表Ｄ．附注

第四讲第一章绪论四

小公司会计准则体系由小公司会计准则和应用指南两部分组成．(对)

下列哪些属于《小公司会计准则》与《小公司会计制度》的变化。（ＢＣＤ）

Ａ．对盘亏盘赢资产不要通过“待解决财产损溢”科目核算

Ｂ．取消发出存货后进先出法

Ｃ．减少预提会计方法的使用

Ｄ．资本公积的核算内容基本仅为资本溢价部分

第五讲第二章资产一

小公司的流动资产是指预计在1年内(含1年)或超过1年的一个正常营业周期内变现、出售或耗用的资产。（对）

假如属于钞票溢余,按实际溢余的金额,借记“库存钞票”科目，贷记“营业外收入”科目。（错）

公司管理人员李晓出差，预借差旅费3000元，以钞票付讫。作会计分录如下:借：其他应收-备用金（李晓）3000贷：库存钞票（错）

短期投资，是指小公司购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，如小公司以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金、一年内到期的债券投资等。（错）

第六讲第