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行政事业单位合同管理内部控制制度三

一、合同管理制度概述

行政事业单位合同管理制度概述

（1）为加强行政事业单位合同管理，确保合同履行质量，保障国家利益、社会公共利益和单位合法权益，特制定本制度。本制度适用于行政事业单位依法签订的所有合同，包括采购、工程、租赁、劳务、技术服务、咨询、知识产权、特许经营等领域的合同。

（2）行政事业单位合同管理应遵循合法性、公平性、诚实信用、公开透明和效益原则。合法性要求合同内容、签订程序和履行方式均符合国家法律法规和有关政策规定；公平性要求合同双方权利义务对等，不得有欺诈、胁迫等不正当行为；诚实信用要求合同当事人应履行合同约定，不得擅自变更或解除合同；公开透明要求合同内容应向相关人员公开，便于监督；效益原则要求合同签订应有利于提高资源使用效率和单位效益。

（3）行政事业单位应建立健全合同管理组织架构，明确各部门职责。单位主要领导负总责，分管领导负责组织实施，合同管理部门负责日常管理工作。合同签订部门应指定专人负责合同审查、签订、履行等工作。同时，要加强合同管理人员队伍建设，提高其法律意识、合同管理业务能力和风险防范能力，确保合同管理的专业性和有效性。

二、合同管理内部控制流程

(1)合同管理内部控制流程包括合同起草、审核、签订、履行、变更、解除和终止等环节。合同起草阶段，应明确合同目的、主体、内容、期限等要素，并遵循法律法规和政策要求。合同审核阶段，由合同管理部门对合同条款进行合法性、合规性审查，确保合同内容完整、准确、无歧义。

(2)合同签订前，需进行风险评估，包括合同履行风险、市场风险、信用风险等，并制定相应的风险防范措施。签订过程中，应确保合同双方真实意愿表达，签订行为合法有效。合同签订后，应及时登记备案，并通知相关当事人。

(3)合同履行过程中，应建立合同履行情况跟踪制度，定期检查合同执行情况，及时发现并解决合同履行过程中出现的问题。合同变更或解除时，应遵循法定程序，经双方协商一致，并依法办理变更或解除手续。合同终止后，应进行合同履行情况总结，评估合同管理效果，为今后合同管理提供借鉴。同时，做好合同档案管理工作，确保合同档案的完整性和安全性。

三、合同管理内部控制监督与考核

(1)合同管理内部控制监督与考核是确保合同管理规范、高效、廉洁的重要手段。根据相关法律法规和行政事业单位内部控制要求，每年对合同管理进行一次全面考核。考核内容包括合同签订、履行、变更、解除等环节的合规性、及时性和有效性。例如，某行政事业单位在2022年度合同管理考核中，共审查合同1000份，发现并纠正违规合同10份，涉及金额200万元，有效防范了合同风险。

(2)合同管理内部控制监督主要通过以下方式进行：一是内部审计，由内部审计部门定期对合同管理进行审计，发现和纠正问题；二是监督检查，由上级主管部门或单位领导对合同管理进行不定期的监督检查，确保合同管理规范运行；三是社会监督，通过公开招标、社会公示等方式，接受社会各界的监督。例如，某事业单位在2021年度接受社会监督，通过公开招标方式，共节约资金300万元，提高了资金使用效益。

(3)合同管理内部控制考核主要包括以下指标：合同签订合规率、合同履行及时率、合同变更解除合规率、合同风险防范能力等。考核结果与单位及个人绩效挂钩，对考核优秀的单位和个人给予奖励，对考核不合格的单位和责任人进行问责。例如，某行政事业单位在2020年度合同管理考核中，对合同签订合规率达到98%以上的部门和个人给予表彰，对合同履行不及时、风险防范能力不足的部门和个人进行约谈和整改。通过考核，有效提升了合同管理质量，降低了合同风险。