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行政事业单位内部控制范本

一、总则

(1)本内部控制范本旨在规范行政事业单位内部控制体系的建设，提高资金使用效益，防范和化解财务风险，确保单位财务报告的真实、完整和及时。通过建立健全内部控制制度，促进单位内部管理规范化、科学化，为行政事业单位的健康发展提供有力保障。

(2)本范本适用于各级各类行政事业单位，包括政府部门、事业单位、社会团体等。内部控制应当遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、有效性和持续性的原则，确保内部控制制度的实施与单位实际情况相适应。

(3)单位应当建立健全内部控制组织架构，明确内部控制的责任主体和职责分工。单位主要负责人对本单位的内部控制工作全面负责，各部门负责人对本部门内部控制工作负直接责任。内部控制工作应当贯穿于单位各项业务活动的始终，形成全员参与、层层把关、相互制约的内部控制环境。

二、内部控制目标与原则

(1)行政事业单位内部控制的目标主要包括：一是确保单位财务报告的真实性、完整性、合规性和及时性，提高财务信息质量；二是合理使用公共资源，提高资金使用效益，防止资源浪费；三是加强风险管理，有效防范和化解各类财务风险，确保单位财务安全；四是规范单位内部管理，提高工作效率和服务水平；五是促进单位合规经营，维护国家利益和社会公共利益。

(2)内部控制原则包括：合法性原则，即内部控制制度必须符合国家法律法规和政策要求；全面性原则，内部控制制度应覆盖单位各项业务和活动，不留死角；重要性原则，内部控制措施应针对关键业务和关键环节，确保风险得到有效控制；制衡性原则，内部控制制度应通过职责分离、授权审批、内部审计等手段，形成相互制约、相互监督的机制；有效性原则，内部控制制度应通过持续改进，确保其有效性和适应性；持续改进原则，内部控制制度应根据单位内外部环境的变化，不断优化和完善。

(3)单位在实施内部控制过程中，应当注重以下几方面：一是建立健全内部控制制度，明确内部控制的具体要求和措施；二是加强内部控制文化建设，提高全体员工的风险意识和合规意识；三是完善内部控制信息系统，实现内部控制与信息化技术的深度融合；四是强化内部控制执行力度，确保内部控制制度得到有效执行；五是加强内部控制监督，及时发现和纠正内部控制过程中存在的问题，确保内部控制目标的实现。

三、内部控制组织与职责

(1)行政事业单位应设立内部控制领导小组，负责制定内部控制战略、政策和制度，监督内部控制工作的执行情况。领导小组由单位主要负责人担任组长，成员包括财务、审计、人事、业务等部门负责人。

(2)内部控制办公室作为内部控制领导小组的日常工作机构，负责组织实施内部控制制度，协调各部门内部控制工作，组织开展内部控制培训和评估。内部控制办公室应配备专职或兼职人员，确保内部控制工作的顺利开展。

(3)各部门负责人对本部门内部控制工作负直接责任，应确保本部门内部控制制度的有效实施。各部门应设立内部控制岗位，明确岗位职责，加强内部控制执行。同时，各部门应定期开展内部控制自查，及时发现问题并采取措施予以纠正。

四、业务层面内部控制措施

(1)财务管理方面：某行政事业单位通过实施全面预算管理，实现了预算编制、执行、分析和考核的规范化。例如，该单位在预算编制过程中，对各部门提出的预算进行了严格审核，确保预算的合理性和可行性。预算执行过程中，通过设立预算执行监控岗位，实时监控预算执行情况，确保预算执行率达到95%以上。此外，该单位还建立了预算调整机制，对预算执行过程中出现的问题及时进行调整，有效避免了预算偏差。

(2)采购管理方面：某事业单位在采购过程中，严格执行公开招标、询价采购等制度，确保采购活动的公平、公正、透明。例如，该单位在采购一批办公设备时，通过公开招标方式，吸引了多家供应商参与竞争，最终以低于市场价10%的价格完成了采购。此外，该单位还建立了采购合同管理制度，对采购合同进行严格审查，确保合同条款的合法性和有效性。通过这些措施，该单位在2019年全年采购活动中，节约资金200万元。

(3)人力资源管理方面：某行政事业单位通过实施岗位责任制，明确了各部门、各岗位的职责和权限，提高了工作效率。例如，该单位在招聘过程中，严格执行招聘程序，确保招聘工作的公平、公正。在员工培训方面，该单位根据员工岗位需求，制定了针对性的培训计划，提高了员工的专业技能和综合素质。据统计，2018年该单位员工培训覆盖率达到100%，员工满意度达到90%以上。此外，该单位还建立了绩效考核制度，对员工的工作绩效进行考核，激励员工不断提高工作质量。通过这些措施，该单位在2019年成功降低了人力资源成本，提高了人力资源利用效率。

五、内部控制的监督与改进

(1)行政事业单位应建立健全内部控制监督机制，确保内部控制制度的有效执行。监督机制应包括内部审计、内部控制自我评估、