行政事业单位内部控制工作开展方案.docxVIP

PAGE

1-

行政事业单位内部控制工作开展方案

一、指导思想和工作目标

(1)指导思想方面，本方案以新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，深入贯彻落实党中央、国务院关于行政事业单位内部控制工作的决策部署，坚持问题导向，强化责任落实，以构建科学合理的内部控制体系为核心，以提高财政资金使用效益和行政事业单位管理水平为目标，推动行政事业单位内部控制工作迈上新台阶。具体而言，将以深化财政体制改革、加强预算管理、规范财务行为、防范和化解风险为重点，确保行政事业单位内部控制工作与国家治理体系和治理能力现代化相适应。

(2)工作目标方面，本方案旨在通过三年左右的努力，实现行政事业单位内部控制体系基本健全、运行有效。具体目标如下：一是建立健全内部控制制度体系，实现内部控制制度与业务流程的高度融合，确保各项业务活动规范有序；二是加强内部控制监督，提高内部控制执行力和风险防范能力，降低行政事业单位运行风险；三是提升内部控制信息化水平，实现内部控制与信息技术深度融合，提高内部控制工作效率；四是强化内部控制文化建设，增强行政事业单位员工的内部控制意识和责任担当。以某市为例，通过实施内部控制改革，该市行政事业单位财政资金使用效益提高了15%，内部控制风险发生率降低了20%。

(3)为实现上述目标，本方案将重点推进以下工作：一是深化预算管理制度改革，推进预算编制、执行、监督的全过程管理，实现预算编制的科学性、执行的严肃性和监督的全面性；二是加强财务管理制度建设，规范财务行为，强化财务风险防控，确保财务信息的真实、准确、完整；三是完善内部控制制度体系，明确内部控制责任，强化内部控制监督，提高内部控制执行力；四是推动内部控制信息化建设，提升内部控制信息化水平，实现内部控制与信息技术深度融合；五是加强内部控制人才培养，提高行政事业单位内部控制人员的专业素质和业务能力。通过这些措施，有望实现行政事业单位内部控制工作的全面优化和提升。

二、工作内容

(1)工作内容首先聚焦于内部控制制度建设，要求各单位根据国家相关法律法规和行业标准，结合自身实际情况，制定和完善内部控制制度，包括但不限于财务管理制度、采购管理制度、招标投标制度、合同管理制度、固定资产管理制度等。这些制度将确保单位各项业务活动的规范运作，防止舞弊和滥用职权。

(2)其次，强化内部控制流程优化，对现有的业务流程进行梳理和再造，消除流程中的不合理环节，提高工作效率。例如，通过引入电子化流程管理，实现业务流程的自动化和透明化，减少人为干预，降低操作风险。同时，对关键岗位和环节进行风险评估，制定相应的控制措施，确保风险得到有效控制。

(3)第三，实施内部控制监督与评价，建立健全内部控制监督机制，明确监督责任，定期对内部控制制度执行情况进行检查和评价。监督方式包括自查、内部审计和外部审计相结合，通过监督及时发现和纠正内部控制执行中的问题。此外，建立健全内部控制信息化平台，实现内部控制信息的实时收集、分析和报告，为内部控制决策提供有力支持。

三、实施步骤

(1)实施步骤的第一阶段为前期准备阶段，该阶段将持续6个月。在此期间，将组织专业团队对行政事业单位内部控制现状进行全面评估，包括内部控制制度、流程、人员素质、信息化水平等方面。通过评估，将识别出内部控制的关键风险点和薄弱环节。以某省为例，评估过程中共发现内部控制风险点200余个，薄弱环节50余处。在此基础上，制定详细的内部控制改革方案，明确改革目标、任务、责任和时间表。

(2)第二阶段为制度建设与实施阶段，预计持续12个月。首先，根据前期评估结果，制定和完善内部控制制度，包括财务管理制度、采购管理制度、合同管理制度等。以某市为例，新制定的财务管理制度覆盖了预算编制、执行、监督的全过程，有效提高了预算执行的透明度和规范性。接着，对全体员工进行内部控制知识培训，确保每位员工都能理解和遵守内部控制制度。同时，引入信息化手段，如电子化审批系统，以提升内部控制执行效率。在此阶段，还将开展内部控制试点工作，选取部分单位进行试点，总结经验，逐步推广。

(3)第三阶段为监督与评价阶段，预计持续18个月。此阶段重点在于对内部控制制度执行情况进行监督和评价。首先，建立内部控制监督机制，明确监督责任，定期对内部控制制度执行情况进行检查和评估。通过内部审计和外部审计相结合的方式，对内部控制执行情况进行全面审查。其次，对内部控制制度执行过程中发现的问题进行整改，确保问题得到有效解决。此外，建立内部控制信息化平台，实现内部控制信息的实时收集、分析和报告，为内部控制决策提供有力支持。以某县为例，通过监督与评价，该县行政事业单位内部控制风险发生率降低了30%，财政资金使用效益提高了20%。

四、保障措施

(1)为了确保行政事业单位