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论行政事业单位内部控制问题及加强措施

一、行政事业单位内部控制问题的概述

行政事业单位内部控制问题是我国公共管理领域的一个重要议题。内部控制作为保障公共资金安全、提高行政效率、促进廉政建设的重要手段，对于行政事业单位的健康发展具有重要意义。然而，在当前的经济社会发展背景下，行政事业单位内部控制仍然面临着诸多挑战。首先，内部控制意识薄弱是问题之一。部分行政事业单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏对内部控制制度的重视，导致内部控制制度形同虚设。其次，内部控制制度不健全也是一大问题。一些单位内部控制制度设计不合理，缺乏针对性，无法有效覆盖各项业务流程，导致内部控制执行不到位。此外，内部控制执行力度不够也是问题所在。由于缺乏有效的监督和考核机制，内部控制执行过程中存在执行不力、流于形式的现象，使得内部控制制度难以发挥应有的作用。

随着我国经济社会的快速发展，行政事业单位的规模不断扩大，业务范围日益广泛，内部控制问题也日益凸显。一方面，行政事业单位内部管理不规范，存在职责不清、权限不明等问题，导致内部控制难以有效实施。另一方面，外部环境的变化也给行政事业单位的内部控制带来了新的挑战。例如，随着信息化技术的广泛应用，数据安全和信息安全问题日益突出，对行政事业单位的内部控制提出了更高的要求。此外，随着政府职能转变和财政体制改革，行政事业单位的资金管理、资产管理等方面也面临着新的挑战，需要加强内部控制，确保公共资金的安全和有效使用。

总之，行政事业单位内部控制问题的存在不仅影响了公共资源的合理配置和有效利用，还可能引发腐败问题，损害政府的公信力。因此，加强行政事业单位内部控制，既是提升行政效能、保障公共资金安全的迫切需要，也是推进政府治理体系和治理能力现代化的重要举措。

二、行政事业单位内部控制问题的具体表现

(1)行政事业单位内部控制问题在预算管理方面表现突出。据调查，我国部分行政事业单位预算编制不合理，预算执行过程中存在随意调整、挪用资金等现象。例如，某市一家行政事业单位在2019年度预算执行中，未经批准擅自调整预算金额，将原本用于基础设施建设的资金挪用至其他项目，导致基础设施建设进度严重滞后。此外，预算绩效管理不到位，缺乏有效的预算执行监督，使得预算资金使用效率低下。

(2)在采购管理方面，行政事业单位内部控制问题同样严重。一些单位采购过程缺乏透明度，存在暗箱操作、利益输送等问题。据审计署公布的数据，2018年全国行政事业单位审计发现，采购违规金额达数十亿元。以某县一家事业单位为例，其采购过程中，部分供应商通过关系获得订单，导致采购价格远高于市场同类产品价格，严重损害了国家和单位利益。

(3)在资产管理方面，行政事业单位内部控制问题同样不容忽视。一些单位资产管理制度不健全，存在闲置浪费、流失严重等问题。据统计，我国行政事业单位每年因资产管理不善造成的损失高达数百亿元。例如，某省一家事业单位在2017年审计中发现，单位存在大量闲置设备，其中部分设备已过报废年限，但仍未进行处理。此外，部分单位资产出租、出借管理混乱，存在违规收取租金、借用设备未归还等问题，严重影响了资产效益的发挥。

三、加强行政事业单位内部控制的具体措施

(1)加强行政事业单位内部控制，首先需要完善内部控制制度体系。这包括制定科学合理的内部控制制度，确保制度覆盖所有业务领域和流程，同时，要根据国家法律法规和行业规范，结合单位实际情况，对现有制度进行修订和完善。例如，建立健全预算管理制度、采购管理制度、资产管理制度、合同管理制度等，确保各项业务活动在制度框架内规范运行。

(2)强化内部控制执行力度，关键在于建立有效的监督考核机制。这要求行政事业单位内部设立专门的内部控制监督机构，负责对内部控制制度执行情况进行监督检查。同时，要建立内部控制考核评价体系，将内部控制执行情况纳入单位领导和员工的绩效考核中，确保内部控制得到有效执行。此外，还要定期开展内部控制专项审计，及时发现和纠正内部控制中的问题。

(3)提高行政事业单位内部控制水平，还需加强信息化建设。通过运用现代信息技术，实现内部控制流程的自动化、智能化，提高内部控制效率。例如，推广使用电子采购平台，实现采购过程的公开透明；建立资产管理信息系统，实现资产管理的实时监控和动态调整；运用大数据分析技术，对预算执行情况进行实时监控，确保预算资金合理使用。同时，要加强内部控制人员培训，提升内部控制人员的专业素质和业务能力，为内部控制工作的有效开展提供人才保障。