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国有企业内部控制

目录

一、内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1国有企业内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2国有企业内部控制的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

二、内部控制体系构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

2.1内部控制体系框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.1.1内部控制环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.1.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.1.3控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1.4信息与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.2内部控制制度设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.2.1组织结构设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.2.2职责权限划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.2.3操作规程制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

三、内部控制主要领域．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.1财务报告内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.1.1财务报告流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.1.2财务报告编制与披露．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.1.3财务报告审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.2采购与付款内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.2.1采购流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

3.2.2供应商管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.2.3付款管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.3人力资源内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.3.1招聘与录用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.3.2培训与发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.3.3绩效考核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.4资产管理内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.4.1固定资产管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.4.2流动资产管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.4.3投资管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

四、内部控制实施与监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

4.1内部控制实施策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

4.1.1内部控制实施计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

4.1.2内部控制实施方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

4.2内部控制监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

4.2.1内部审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

4.2.2管理层监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．