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注会税法-注会《税法》机考系统-模拟卷1

单选题（共24题，共24分）

(1.)下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。

A.技术合同的计税依据包括研究开发经费

B.财（江南博哥）产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费

D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

正确答案：D

参考解析：选项A，技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。选项B，财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产的金额。选项C，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

(2.)某渔业公司2017年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7吨，机动船舶净吨位小于等于200吨的，车船税适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税()元。

A.285

B.315

C.345

D.600

正确答案：A

参考解析：捕捞、养殖渔船免征车船税，机动补给船和机动运输船应纳车船税。非机动驳船按机动船舶税额的50％计算。该公司应缴纳车船税=2×10×3×50％+（15+10×7）×3=285（元）。

(3.)某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2019年3月排放总铅600千克，污染当量值0．025千克，假定其所在省公布的环保税税率为每污染当量4．2元，则该纳税人应纳的环保税为()元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800

正确答案：D

参考解析：污染当量数=排放量／污染当量值=600／0．025=24000

应纳环保税=污染当量数×具体适用税额=24000×4．2=100800（元）。

【知识点】环境保护税应纳税额的计算

(4.)一般纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是()。

A.免税项目

B.交际应酬

C.简易计税方法计税项目

D.无偿赠送其他单位

正确答案：D

参考解析：用于简易计税方法计税项目（选项C）、免征增值税项目（选项A）、个人消费（选项B）或者集体福利的购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

【知识点】不得从销项税额中抵扣的进项税额

(5.)以下不属于环境保护税计税单位的是()。

A.每污染当量

B.每立方米

C.每吨

D.超标分贝

正确答案：B

参考解析：环境保护税的计税单位包括每污染当量、每吨、超标分贝。

(6.)中国公民刘女士2020年4月通过跨境电商购买4只高档口红，海关口径的实际交易价格是600元。假定口红进口关税税率为10％，增值税税率为13％，消费税税率为15％，则刘女士上述行为需缴纳的税金合计是()元。

A.117.60

B.138.36

C.152.19

D.197.65

正确答案：B

参考解析：刘女士所购口红未超过单次5000元的限值，从而关税税率为0，但需缴纳增值税、消费税，按规定应纳税款的70％征收。

应纳增值税=（600+0）／（1-15％）×13％×70％=64．24（元）,

应纳消费税=（600+0）／（1-15％）×15％×70％=74．12（元）,

合计纳税=64．24+74．12=138．36（元）。

(7.)2018年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业（非上市企业），取得B企业30％的股权。2018年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是()。

A.A企业取得股权转让所得100万元

B.A企业应确认投资的股息所得120万元

C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D.A企业股权转让所得应缴纳的企业所得税为0

正确答案：A

参考解析：选项A：A企业取得股权转让所得=600-500=100（万元）；选项B：A企业不应确认股息所得；选项C：A企业应确认的应纳税所得额=600-500=100（万元）；选项D：A企业股权转让所得应纳企业所得税=100×25％=25（万元）。

【知识点】企业所得税一般收入的确认

(8.)中国公民张女士2019年6月通过甲电子商务企业（跨境电商）购买一条围巾，实际交易价格是1200元。假定关税税率10％；张女士在当年没有其他跨境购物行为，则张女士上述行为需缴纳的税金是()。

A.应缴纳关税120元

B.应缴纳增值税109.20元

C.应缴纳增值税156元

D.应缴纳城建税8.4元

正确答案：