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行政事业单位内部控制报告管理制度

第一章总则

第一章总则

(1)为加强行政事业单位内部控制，提高资金使用效益，确保财政资金安全，根据《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，结合行政事业单位实际情况，制定本制度。

(2)本制度适用于各级各类行政事业单位，包括政府部门、事业单位、社会团体等，涵盖预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、项目管理、合同管理、绩效管理等多个方面。通过建立健全内部控制体系，确保单位各项业务活动合规、高效、透明。

(3)本制度要求行政事业单位内部控制应当遵循以下原则：一是全面性原则，内部控制应当覆盖单位各项业务活动和各个环节；二是重要性原则，内部控制应当针对单位业务活动的风险点和关键环节进行重点控制；三是制衡性原则，内部控制应当通过职责分离、相互制约来降低风险；四是适应性原则，内部控制应当根据国家法律法规、政策要求和单位实际情况进行动态调整。以某市某行政事业单位为例，该单位通过实施内部控制，2019年预算执行率达到98.5%，较2018年提高了3个百分点，有效降低了资金浪费风险。

第二章内部控制目标与原则

第二章内部控制目标与原则

(1)行政事业单位内部控制的目标是确保单位财政资金的安全、合规和高效使用，提升公共服务的质量和效率。具体目标包括：一是确保财政资金的安全，防止资金流失和滥用；二是确保财务报告的真实、准确、完整，为决策提供可靠依据；三是提高行政事业单位的运行效率，降低运营成本；四是促进单位内部管理的规范化、科学化，提升管理水平。

(2)内部控制原则是构建内部控制体系的基本遵循，主要包括：一是合法性原则，内部控制必须符合国家法律法规和财政政策；二是全面性原则，内部控制应覆盖单位所有业务领域和环节；三是重要性原则，内部控制应关注关键业务和关键环节的风险控制；四是制衡性原则，内部控制应通过职责分离、相互制约来降低风险；五是适应性原则，内部控制应根据单位内外部环境的变化进行动态调整。

(3)在实施内部控制过程中，行政事业单位应遵循以下具体原则：一是预防性原则，通过事前防范和事中控制，降低风险发生的可能性；二是及时性原则，对潜在风险和问题及时识别、评估和报告；三是持续性原则，内部控制应持续改进，以适应单位发展变化的需要；四是透明性原则，内部控制过程和结果应公开透明，接受监督；五是责任性原则，明确内部控制责任，确保责任到人。以某省某事业单位为例，该单位通过实施内部控制，2019年度预算执行率达到了99.2%，较2018年提高了1.5个百分点，同时，通过内部控制，有效识别和防范了5起潜在风险，避免了潜在损失。

第三章内部控制措施

第三章内部控制措施

(1)行政事业单位应建立完善的预算管理制度，确保预算编制的合理性和执行的严肃性。例如，某市某行政单位实施零基预算编制方法，2019年预算编制过程中，通过全面梳理单位业务活动，共剔除不必要支出1200万元，有效提高了预算资金的使用效率。此外，单位每月对预算执行情况进行动态监控，对超支部分及时分析原因，调整预算，确保年度预算目标的实现。

(2)收支管理方面，行政事业单位应严格执行收支两条线管理，确保资金收支的合法合规。某省某事业单位自2018年起实施收支两条线管理，截至2020年底，该单位通过内部审计发现并纠正违规收支行为10起，涉及金额达200万元，有效防止了资金违规使用。同时，单位还建立了严格的报销审批制度，对大额报销事项实施集体审议，确保报销的真实性和合理性。

(3)资产管理方面，行政事业单位应建立健全资产管理制度，确保资产的安全和有效利用。例如，某县某行政单位实施资产清查盘点制度，每年定期对资产进行清查，确保账实相符。在2019年度资产清查中，该单位发现并纠正资产流失问题3起，涉及金额10万元。此外，单位还引入了资产管理系统，实现了资产的动态监控和预警，有效防范了资产损失风险。

第四章内部控制监督与评价

第四章内部控制监督与评价

(1)行政事业单位内部控制监督与评价机制旨在确保内部控制的有效实施和持续改进。监督工作由单位内部审计部门负责，同时，设立内部控制监督委员会，由单位主要负责人、财务负责人、审计负责人等组成，对内部控制进行定期审查和评估。例如，某市某行政单位每年至少组织两次内部控制专项审计，对预算管理、收支管理、资产管理等关键环节进行审查，审计覆盖面达到100%。

(2)内部控制评价体系应包括内部控制的有效性、合规性、合理性和效率性等方面。评价过程中，采用定量与定性相结合的方法，对内部控制设计、执行和结果进行全面评估。某省某事业单位通过内部控制评价，发现并整改了5项内部控制缺陷，有效提升了内部控制水平。此外，单位还引入第三方评估机构，对内部控制进行独立评估，确保评价的客观性和公正性。