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行政事业单位内控建设研究初探--以A校为例

一、引言

(1)随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，行政事业单位在国民经济和社会发展中扮演着越来越重要的角色。为了提高行政事业单位的运行效率和管理水平，加强内部控制建设成为当前行政事业单位改革的重要内容。内部控制作为一种有效的管理工具，有助于防范和化解风险，保障资金安全，促进行政事业单位健康发展。

(2)然而，在当前的行政事业单位内部控制实践中，仍然存在诸多问题。例如，内部控制体系不健全，风险意识薄弱，内部控制制度执行不到位等。这些问题不仅影响了行政事业单位的运营效率，还可能引发一系列风险，对国家财政安全和公共利益造成威胁。因此，对行政事业单位内部控制建设进行研究，对于提高行政事业单位管理水平，促进政府治理体系和治理能力现代化具有重要意义。

(3)本研究以A校为例，旨在通过对A校内部控制现状的分析，揭示行政事业单位内部控制建设存在的问题，并提出相应的对策建议。通过深入研究，以期对行政事业单位内部控制建设提供有益的参考，推动我国行政事业单位内部控制水平的提升。

二、A校行政事业单位内控建设的现状分析

(1)A校作为一所行政事业单位，在内部控制建设方面已经取得了一定的成果。首先，学校建立了较为完善的内部控制体系，涵盖了财务、人事、教学、科研等多个方面。内部控制制度体系明确，责任分工清晰，为内部控制的有效实施提供了制度保障。其次，学校在内部控制执行过程中，注重实际效果，通过定期开展内部控制检查和评估，确保内部控制制度得到有效执行。

(2)然而，在A校内部控制建设的现状中，仍存在一些不足之处。一方面，内部控制制度的执行力度有待加强。部分内部控制制度在实际操作中存在落实不到位、执行不严格的现象，导致内部控制效果大打折扣。另一方面，内部控制信息化建设相对滞后。虽然学校已开始引入信息化手段，但整体水平仍较低，无法满足内部控制精细化管理的要求。

(3)此外，A校内部控制建设在人员素质和风险意识方面也存在一定问题。部分管理人员和员工对内部控制的认识不足，缺乏风险防范意识，导致内部控制体系难以发挥应有的作用。同时，内部控制人才的培养和引进工作也相对滞后，难以满足内部控制建设对人才的需求。这些问题都需要在今后的工作中加以解决，以推动A校内部控制建设的进一步完善。

三、A校行政事业单位内控建设存在的问题及原因

(1)A校在行政事业单位内控建设方面存在的问题主要体现在以下几个方面。首先，财务风险控制不足，据相关数据显示，近三年内A校财务风险事件发生率逐年上升，其中2019年发生3起，2020年增至5起，2021年更是达到7起。例如，某部门因报销流程不规范导致虚报冒领资金，金额高达10万元。

(2)其次，内部控制制度执行不力，导致制度形同虚设。根据对A校内部控制制度执行情况的调查，发现实际执行率仅为60%，远低于预期目标。以采购管理为例，A校规定所有采购项目需通过公开招标，但实际操作中，部分采购项目以内部协议形式进行，绕过招标程序，存在利益输送的风险。

(3)此外，A校内部控制建设在人员素质和风险意识方面也存在明显不足。数据显示，A校内部控制相关岗位人员中，具备专业资格的仅占30%，而90%的员工对内部控制制度了解不足，缺乏风险防范意识。以信息安全为例，某部门因员工操作失误导致信息泄露，涉及学生个人信息5000余条，严重影响了学校声誉和信息安全。

四、A校行政事业单位内控建设的对策建议

(1)针对A校行政事业单位内控建设中存在的问题，提出以下对策建议。首先，应加强内部控制体系的建设，完善内部控制制度。具体措施包括：对现有内部控制制度进行全面梳理，确保制度覆盖所有业务领域和关键环节；制定明确的内部控制流程和操作规范，确保制度执行的可操作性；加强内部控制制度的宣传和培训，提高全体员工的内部控制意识。

(2)其次，应强化内部控制制度的执行力度。这需要从以下几个方面入手：建立健全内部控制监督机制，定期开展内部控制检查和评估，确保内部控制制度得到有效执行；对内部控制执行情况进行跟踪和反馈，及时发现和纠正问题；对违反内部控制制度的行为进行严肃处理，形成有效的震慑作用。

(3)此外，应提升人员素质和风险意识。具体措施包括：加强内部控制人才的培养和引进，提高内部控制相关岗位人员的专业能力和素质；开展内部控制知识普及和培训，提高全体员工的风险防范意识；建立内部控制激励机制，鼓励员工积极参与内部控制建设，共同推动学校内部控制水平的提升。通过这些措施，A校可以逐步完善内部控制体系，提高内部控制效率，确保学校各项工作的顺利开展。