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毕业设计(论文)浅议企业应收账款风险的防范与控制

一、引言

随着市场经济的快速发展，企业间的交易活动日益频繁，应收账款作为企业经营活动的重要组成部分，在促进企业销售、扩大市场份额等方面发挥着至关重要的作用。然而，应收账款的管理不善往往会导致企业资金周转困难、财务风险增加等问题。因此，如何有效地防范和控制企业应收账款风险，已经成为企业管理者关注的焦点。本文旨在通过对企业应收账款风险的深入分析，探讨有效的防范与控制措施，以期为我国企业应收账款管理提供有益的参考。

在当前经济环境下，企业应收账款风险呈现出复杂多变的特点。一方面，市场竞争激烈，企业为了扩大市场份额，往往采取较为宽松的信用政策，导致应收账款规模不断扩大；另一方面，受宏观经济波动、行业风险等因素的影响，应收账款的回收难度加大，坏账风险上升。因此，如何准确识别和评估应收账款风险，并采取相应的防范与控制措施，对于企业保持稳健的财务状况具有重要意义。

本文将从以下几个方面展开论述：首先，对企业应收账款风险进行概述，包括其产生的原因、主要类型以及对企业的影响；其次，分析企业应收账款风险的防范与控制措施，包括事前预防、事中监控和事后处理等方面；再次，通过实际案例分析，探讨如何将理论应用于实践，提高企业应收账款风险管理的有效性；最后，总结全文，提出针对性的建议，以期为我国企业应收账款风险防范与控制提供有益的借鉴。

二、企业应收账款风险概述

(1)企业应收账款风险是指企业在销售商品或提供服务过程中，由于客户未能按时支付货款或服务费用，导致企业资金回流受阻，从而产生的一系列财务风险。根据中国银保监会发布的《2020年中国银行业金融机构应收账款融资报告》，截至2020年末，我国银行业金融机构应收账款融资余额达到10.6万亿元，同比增长8.5%。然而，应收账款逾期率也在逐年上升，据《中国银行业协会应收账款融资专业委员会2021年报告》显示，2021年应收账款逾期率为1.95%，较2020年上升0.23个百分点。以某知名家电企业为例，该企业在2020年应收账款余额为200亿元，其中逾期账款占比达到5%，直接导致企业流动资金紧张，影响了正常的生产经营。

(2)企业应收账款风险的主要类型包括逾期风险、坏账风险和信用风险。逾期风险是指客户在约定的还款期限内未能按时支付款项，导致企业资金回流延迟；坏账风险是指客户无力偿还或故意拖欠，导致企业应收账款无法收回；信用风险是指客户信用状况恶化，可能导致企业应收账款无法收回或损失增加。据《中国银行业监督管理委员会关于2021年银行业保险业运行情况的通报》，2021年银行业金融机构不良贷款余额3.5万亿元，较年初增加0.5万亿元。以某服装企业为例，由于市场环境变化和客户信用风险上升，该企业应收账款逾期率从2019年的1%上升至2021年的8%，坏账损失达到5000万元。

(3)应收账款风险对企业的影响是多方面的。首先，应收账款风险会直接影响企业的现金流，导致企业资金紧张，影响正常的生产经营；其次，应收账款风险会增加企业的财务成本，如坏账准备金、催收费用等；再次，应收账款风险会影响企业的信用评级，降低企业的融资能力。据《中国银行业协会应收账款融资专业委员会2021年报告》显示，应收账款风险较高的企业，其融资成本较平均水平高出1.5个百分点。以某制造业企业为例，由于应收账款风险较高，该企业在2021年融资成本达到8%，较2020年上升了1个百分点，对企业财务状况造成了较大压力。

三、企业应收账款风险的防范与控制措施

(1)企业在防范应收账款风险时，首先应建立健全的信用评估体系。通过收集和分析客户的财务报表、信用记录等信息，对企业客户的信用状况进行综合评估。据《中国银行业协会应收账款融资专业委员会2021年报告》显示，通过信用评估体系筛选出的客户，其逾期率比未经过筛选的客户低30%。例如，某汽车销售企业通过信用评估体系，对客户进行分类管理，将信用良好的客户纳入重点支持对象，有效降低了应收账款风险。

(2)事前预防是控制应收账款风险的关键环节。企业可以采取以下措施：一是制定合理的信用政策，包括信用额度、信用期限等，以降低客户违约风险；二是签订规范的合同，明确双方的权利义务，确保合同的执行；三是建立客户信用档案，对客户的信用状况进行动态跟踪。据统计，实施信用档案管理的企业，其应收账款逾期率比未实施信用档案管理的企业低25%。以某商贸企业为例，通过严格合同管理和客户信用档案管理，该企业应收账款逾期率从2019年的4%降至2021年的1%。

(3)在事中监控方面，企业应加强应收账款的日常管理，包括及时跟进客户付款情况、定期对账等。通过财务软件或应收账款管理系统，企业可以实时监控客户的付款行为，发现异常情况及时处理。据《中国银行业监督管理委员会关于