税法基础知识入门(修订版)（最全）.doc

税法基础知识入门

第01讲增值税的概念

[讲义编号NODE01419700020100000101：针对本讲义提问]

一、增值税

（一）概念1.概念

增值税，是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

[讲义编号NODE01419700020100000102：针对本讲义提问]

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●2.什么是增值额呢？

[讲义编号NODE01419700020100000103：针对本讲义提问]

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[讲义编号NODE01419700020100000104：针对本讲义提问]

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●3.增值税怎么计算呢？

轻轻的我走了，正如我轻轻的来，挥一挥衣袖，不带走一片云彩。

[讲义编号NODE01419700020100000105：针对本讲义提问]

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第02讲增值税征收范围与税率

●增值税征税范围与税率

一、我国营改增行业范围的整体介绍

[讲义编号NODE01419700020200000101：针对本讲义提问]

[讲义编号NODE01419700020200000102：针对本讲义提问]

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[讲义编号NODE01419700020200000103：针对本讲义提问]

二、营改增的范围以及税率

[讲义编号NODE01419700020200000104：针对本讲义提问]

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[讲义编号NODE01419700020200000105：针对本讲义提问]

[讲义编号NODE01419700020200000106：针对本讲义提问]

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两档低税率6%和11%低税率6%

[讲义编号NODE01419700020200000107：针对本讲义提问]

[讲义编号NODE01419700020200000108：针对本讲义提问]

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[讲义编号NODE01419700020200000109：针对本讲义提问]

增值税没有3%税率3%真实名字叫“征收率”

征收率只有小规模纳税人和简易计税方法时用，一般纳税人采用一般计税方法时，是不会用到3%的。

[讲义编号NODE01419700020200000110：针对本讲义提问]

征收率5%

计税方法可以选择适用

计税方法

可以选择适用

简易计税方法

征收率5%

纳税人类型

一般纳税人

小规模纳税人

其他个人

2016年4月30日前取得的不动产

房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目

销售不动产（不含个体工商户和个人销售不动产）

房地产开发企业销售自行开发的房地产项目销售的不动产（不含自建、购买的住房）

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纳税人类型一般纳税人

小规模纳税人

其他个人个人

不动产经营租赁

出租不动产（2016年4月30日前取得）

出租不动产（不含个人出租住房）其他个人出租不动产（不含住房）出租住房

计税方法

征收率5%

5%的征收率减按1.5%计算

[讲义编号NODE01419700020200000111：针对本讲义提问]

增值税和营业税的税负问题如何理解？营业税和增值税的税负问题

是指纳税人实际缴纳的营业税或者增值税占纳税人当期销售货物、提供应税劳务或服务取得的全部价款和价外费用的比例。

[讲义编号NODE01419700020200000112：针对本讲义提问]

抵扣进项税，不是只有适用17%税率才能抵扣吗？增值税一般计税方法如下：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

只要你是一般纳税人，采取一般计税方法，无论你的适用税率是多少，无论你购进货物或服务适用的税率是多少，进项税都可以抵扣。

[讲义编号NODE01419700020200000113：针对本讲义提问]

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●购进货物只能从一般纳税人购进吗？不是的

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1.增值税一般纳税人可以开具

2.小规模纳税人找税务机关代开

[讲义编号NODE01419700020200000114：针对本讲义提问]

假设有甲、乙两个供应商，供应同样的货物，甲为一般纳税人，其报价含税价117元，乙为小规模纳税人，其报价为多少时，可以选择乙？假设：买方地处市区，城市维护建设税为7%，乙的报价为X，乙可以到税务机关申请代开增值税专用发票，则令两种采购方式下成本相同：

117-117/（1+17%）×17%×（1+7%+3%+2%）=X-X/（1+3%）×3%×（1+7%+