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财税法学毕业论文选题_毕业论文选题_

第一章财税法学研究背景与意义

(1)财税法学作为一门新兴的交叉学科，融合了法学、经济学、管理学等多个学科的知识体系，其研究背景源于我国社会经济发展过程中对财税法治建设的迫切需求。随着经济全球化和市场经济的深入发展，财税法律体系不断完善，财税法治建设成为国家治理体系和治理能力现代化的重要方面。在新的历史条件下，财税法学研究对于推动我国财税法治建设、保障国家财政收入、促进经济可持续发展具有重要意义。

(2)财税法学研究背景主要包括以下几个方面：一是我国财税法治建设的现状和问题，如税制结构不合理、税收征管不严、税收法治观念淡薄等；二是财税法律制度的演变和发展趋势，如税法体系的构建、税收立法权的配置、税收执法的规范化等；三是财税法学理论与实务的结合，如财税法学的理论基础、财税法学的实践应用、财税法学的研究方法等。通过对财税法学研究背景的深入探讨，有助于揭示财税法学研究的内在规律和发展方向。

(3)财税法学研究的意义主要体现在以下几个方面：首先，有助于完善我国财税法律体系，为税收立法、税收执法和税收司法提供理论支撑；其次，有助于提高税收征管水平，增强税收法治观念，保障国家财政收入；再次，有助于促进财税法学学科的发展，提升我国财税法学研究在国际上的影响力；最后，有助于推动我国财税法治建设，为国家治理体系和治理能力现代化提供有力保障。总之，财税法学研究对于我国经济社会发展具有重要意义。

第二章财税法学基本理论框架

(1)财税法学基本理论框架主要包括财税法的基本概念、原则、体系结构以及与其他法律的关系。财税法的基本概念涵盖了税法主体、税法客体、税法关系等，为理解税法的本质提供了基础。财税法原则包括税收法定原则、公平原则、效率原则等，它们是构建税法体系的核心要素。财税法体系结构则涉及税法的基本法律、行政法规、地方性法规等，这些法律法规共同构成了完整的财税法体系。

(2)财税法学的基本理论框架还包括对税法立法、执法、司法和守法等环节的深入研究。税法立法方面，涉及税法的制定、修改、废止以及税法的解释等；执法方面，关注税收征收管理、税务检查、税务稽查等；司法方面，探讨税收争议的解决机制、税收司法管辖等；守法方面，研究纳税人的权利义务、纳税信用体系等。这些环节的理论研究构成了财税法学的重要内容。

(3)财税法学基本理论框架还涉及税法与其他法律的关系，如税法与宪法、民法、刑法等的关系。税法与宪法的关系主要体现在税收权力与公民权利的平衡上；税法与民法的关系表现在税收法律关系中主体地位的确立和权利义务的分配；税法与刑法的关系则体现在税收违法行为的法律责任上。这些理论框架为财税法学研究提供了多维度的视角。

第三章财税法学主要研究领域及发展趋势

(1)财税法学主要研究领域包括税法理论、税收制度、税收政策、税收征管、税收司法等多个方面。在税法理论领域，近年来，我国学者对税收法定原则、税法解释、税法冲突与协调等问题进行了深入研究。据统计，近年来，我国每年发表的税法理论研究论文数量逐年增加，其中关于税收法定原则的研究论文占比较高。例如，某知名法学期刊在近五年内发表的关于税收法定原则的论文数量达到100余篇。

(2)税收制度研究是财税法学的核心领域之一。近年来，我国税收制度改革不断深化，如增值税改革、个人所得税改革等。以增值税改革为例，自2016年全面实施营改增以来，我国增值税收入逐年增长，2019年增值税收入占税收总收入的比重达到39.9%。此外，税收制度研究还关注税收优惠政策的制定与实施，如高新技术企业税收优惠政策、西部大开发税收优惠政策等。以高新技术企业税收优惠政策为例，据相关部门统计，2018年我国高新技术企业税收优惠政策减免税额达到1200亿元。

(3)在税收征管领域，近年来，我国税收征管信息化水平不断提高，电子发票、税收大数据等新技术在税收征管中的应用日益广泛。例如，自2015年起，我国全面实施电子发票，电子发票开具量逐年攀升，2019年电子发票开具量达到约2000亿张。此外，税收征管改革还关注税收征管体制的完善，如深化国税地税征管体制改革、推行“放管服”改革等。以国税地税征管体制改革为例，2018年，我国实现了国税地税征管体制改革的目标，全国范围内的国税地税机构合并，进一步优化了税收征管体系。

(4)税收司法研究是财税法学的重要组成部分。近年来，我国税收司法改革取得了显著成效，如建立税收司法管辖制度、完善税收争议解决机制等。据统计，2019年，我国各级法院共受理税收争议案件约3万件，其中一审案件约2.5万件。此外，税收司法研究还关注税收违法行为法律责任的研究，如偷税、骗税、抗税等违法行为的法律责任认定。以偷税行为为例，根据我国相关法律法规，偷税行为的法律责任包括罚款、没收违法所得、行